Порядок отражения авансов и зачетов в книге покупок и продаж. Коды 01,02,21,22

Сегодня мы предлагаем ознакомиться с информацией на тему: "Порядок отражения авансов и зачетов в книге покупок и продаж. Коды 01,02,21,22" от профессионалов понятным языком для людей.

Был перечислен аванс поставщику документом «Списание с расчетного счета» (Банк и касса – Банковские выписки — Списание с расчетного счета).

Откроем проводки документа. Дт 60.02 свидетельствует о том, что данная оплата была признана авансом.

На основании списания с расчетного счета оформлен в программе Счет-фактура полученный на аванс:

Поступившие товары отражены в программе в разделе «Покупки – Поступление» (акт, накладная, также оформлен счет-фактура).

После проведения данного документа происходит зачет аванса проводкой Дт 60.01 Кт 60.02.

Для восстановления НДС используется регламентная операция в разделе «Отчеты – Отчетность по НДС – Формирование записей книги продаж». С помощью этой операции происходит восстановления НДС. Если не заполнить данную операцию, то НДС будет принят к вычету дважды.

Обращаем внимание, мы рекомендуем выполнять регламентные операции в помощнике по учету НДС по порядку, подробнее про работу с помощником по НДС.

Когда в программе зарегистрирован счет-фактура, полученный на аванс, он попадает в «Книгу покупок» с кодом вида операции 02 «Авансы выданные».

Проведение документа «Поступление товаров» и регистрация «Счета-фактуры» является зачетом аванса. В данном случае документ «Счет-фактура» попадает в «Книгу покупок» с кодом вида операции 01 «Получение товаров, работ, услуг».

После заполнения и проведения регламентной операции «Формирование записей книги продаж» документ Счет-фактура полученный на аванс попадает в «Книгу продаж» с кодом вида операции «21», что говорит о восстановлении НДС с авансов выданных.

Проверить зачет аванса можно с помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным».

Восстановленная сумма НДС с зачтенной суммой предоплаты будет отражена в Декларации по НДС по строке 080 Раздел 3.
Сумма НДС, предъявленная к вычету по приобретенным товарам, будет отражена по строке 120 Раздела 3.

Читайте так же:  Заявление на расторжение брака

Зачет авансов полученных

Зачет аванса, полученного от покупателя и приятие его к вычету.
Поступление аванса от покупателя оформляется в программе документом «Поступление на расчетный счет» во вкладке «Банк и касса – Банковские выписки — Поступление на расчетный счет».

При просмотре проводок счет Кредита 62.02 говорит о факте аванса от покупателя.

На основании документа поступления оформлен счет-фактура, выданный на аванс.

При реализации товаров покупателю в базе оформляется документ «Реализация товаров»: Продажи – Реализация (акт, накладная).

А также счет-фактура с кодом вида операции 01.

После проведения данного документа происходит зачёт аванса, что видно из проводок.

Для восстановления НДС в разделе «Отчеты – Отчетность по НДС» выполняем регламентную операцию «Формирование записей книги покупок». С помощью этой операции происходит вычет НДС с аванса полученного. Если же не заполнить данную операцию, то НДС будет принят к вычету дважды.

Разбираемся со счетами-фактурами на аванс в «1С:Бухгалтерия» 8.3

Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с авансовыми платежами (будь то своим поставщикам или с авансами от покупателей) и в теории знает, что согласно требованиям НК РФ (ст. 154, п. 1; ст. 167, п. 1, пп. 2) с аванса необходимо исчислять НДС на дату его получения. О том, как это сделать на практике счёта-фактуры на аванс в программе 1С 8.3, – наша сегодняшняя статья.

Делаем первоначальные настройки программы 1С 8.3

Заглянем в учётную политику компании и проверим, правильный ли режим налогообложения у нас указан: ОСНО. В разделе «Налоги и отчёты» в закладке «НДС» программа даёт нам выбор нескольких вариантов для регистрации счетов-фактур на аванс (рис. 1) (эта настройка нужна нам, когда мы выступаем в роли продавца).

Читайте так же:  Направление на медосмотр от работодателя - бланк, образец
Видео (кликните для воспроизведения).

Мы можем не регистрировать счета-фактуры на аванс в 1С, если:

  • аванс был зачтён в пятидневный срок;
  • аванс был зачтён до конца месяца;
  • аванс был зачтён до конца налогового периода.

Наше право – выбрать любой из них.

Разберём зачёт выставленных авансов и авансов от покупателя.

Учёт в 1С авансов выданных.

Для примера возьмём торговую организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с оптовой компанией ООО «ОПТ» на поставку товара. По условиям договора мы оплачиваем поставщику аванс в размере 70%. После чего получаем товар и расплачиваемся за него окончательно.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В БП 3.0 оформляем банковскую выписку «Списание с расчётного счёта» (рис. 2).

Обращаем внимание на важные детали:

  • вид операции «Оплата поставщику»;
  • договор (при оприходовании товара договор должен быть идентичен банковской выписке);
  • процентную ставку НДС;
  • зачёт аванса с НДС автоматически (иной показатель указываем в исключительных случаях);
  • при проведении документа мы обязательно должны получить корреспонденцию 51 счёта с авансовым счётом поставщика, в нашем примере это 62.02. Иначе счёт-фактура на аванс в 1С не будет выписан.

Получив оплату, ООО «ОПТ» выставляет нам авансовый счёт-фактуру, который мы также должны провести у себя в программе 1С (рис. 3).

На его основании мы вправе принять сумму НДС по авансу к вычету.

Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно.

Читайте так же:  Возмещение ущерба при ДТП по ОСАГО

В следующем месяце ООО «ОПТ» отгружает нам товар, мы его приходуем в программе с помощью документа «Поступление товара», регистрируем счёт-фактуру. Счета учёта расчётов с контрагентом не исправляем, погашение задолженности выбираем «Автоматически». При проведении документа «Поступление товара» мы обязательно должны получить проводку по зачёту аванса (рис. 4).

При оформлении документа «Формирование записей книги продаж» за февраль мы получаем автоматическое заполнение вкладки «Восстановление НДС» (рис. 5), и эта сумма восстановленного НДС попадает в книгу продаж отчётного периода с кодом операции 22.

Для отражения окончательной оплаты поставщику можем скопировать и провести уже существующий документ «Списание с расчётного счёта», указав нужную сумму.

Формируем книгу покупок, где отражается сумма нашего вычета НДС по предоплате с кодом 02 и книгу продаж, где мы видим сумму восстановленного НДС после получения товара с кодом вида операции 21.

Учёт в 1С авансов полученных

Для примера возьмём знакомую нам организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с фирмой ООО «Атлант» на оказание услуги по доставке товара. По условиям договора покупатель ООО «Атлант» оплачивает нам аванс в размере 30%. После чего мы оказываем ему необходимую услугу.

Методика работы в программе та же самая, как и в предыдущем варианте.

Оформляем поступление аванса в 1С от покупателя документом «Поступление на расчётный счёт» (рис. 6), с последующей регистрацией авансового счёта-фактуры, которая даёт нам бухгалтерские проводки по начислению НДС с аванса (рис. 7).

Зарегистрировать счёт-фактуру на аванс в 1С можно непосредственно из документа «Поступление на расчётный счёт», а можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая расположена в разделе «Банк и касса». В любом случае она сразу попадает в книгу продаж.

Читайте так же:  Приказ Минюста России от N 102; Об утверждении порядка организации работы по исчислению стажа службы (выслуги лет) для выплаты ежемесячной надбавки к окладу месячного денежного содержания за стаж службы (выслугу лет) сотрудникам уголовно-исполнительной системы; (Зарегистрировано в Минюсте России N 32572)

В момент проведения документа «Реализация услуги» аванс покупателя будет зачтён (рис. 8), а при оформлении документа «Формирование записей книги покупок» (рис. 9) сумма НДС с аванса полученного будет принята к вычету, счёт 76.АВ закрыт (рис. 10).

Посмотреть, как убрать из «Формирования записей книги покупок» суммы, принятые к учёту в прошлых периодах, можно здесь.

Для проверки плодов своей работы бухгалтеру обычно достаточно сформировать книги покупок и продаж, а также проанализировать отчёт «Анализ учёта по НДС».

Работайте в 1С с удовольствием!

Видео (кликните для воспроизведения).

Если у вас остались вопросы по счетам-фактурам на аванс в 1С 8.3 – смело задавайте их нам на выделенную Линию консультаций 1С. Эксперты работают 7 дней в неделю и помогут в самых сложных ситуациях в налоговом и бухгалтерском учёте.

Порядок отражения авансов и зачетов в книге покупок и продаж. Коды 01,02,21,22
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here