Неправомерное взимание налога с выплат ветеранов боевых действий должно быть прекращено

Сегодня мы предлагаем ознакомиться с информацией на тему: "Неправомерное взимание налога с выплат ветеранов боевых действий должно быть прекращено" от профессионалов понятным языком для людей.

Выплаты ветеранам боевых действий могут освободить от НДФЛ

Правительство РФ сегодня внесло в Госдуму законопроект 1 , согласно которому доходы в виде ежемесячных денежных выплат, производимых ветеранам боевых действий, будут освобождены от уплаты НДФЛ. Речь идет о расширении перечня доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению (ст. 217 НК РФ).

Отметим, что к ветеранам боевых действий относятся семь категорий лиц, но лишь четырем из них положены ежемесячные выплаты (п. 1 ст. 3, подп. 3 п. 1 ст. 23.1 Федерального закона от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах»). К ним, в частности, относятся:

  • военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), военнообязанные, призванные на военные сборы, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, работники Минобороны СССР и Минобороны России и т. д., принимавшие участие в боевых действиях на территории России, а также в других государствах при исполнении служебных обязанностей;
  • военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, лица, участвовавшие в операциях при выполнении правительственных боевых заданий по разминированию территорий и объектов на территории СССР и территориях других государств в период с 10 мая 1945 года по 31 декабря 1951 года, в том числе в операциях по боевому тралению в период с 10 мая 1945 года по 31 декабря 1957 года;
  • военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан в период ведения там боевых действий для доставки грузов;
  • военнослужащие летного состава, совершавшие с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий.

Размер выплаты составляет 1699 руб.в месяц (подп. 4 п. 3 ст. 23.1 Федерального закона от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах»).

Добавим также, что правительственный законопроект был разработан после того, как в апреле текущего года КС РФ признал неконституционным обложение НДФЛ ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий (Постановление КС РФ от 13 апреля 2016 г. № 11-П). Он выдал предписания внести в НК РФ соответствующие изменения.

Должен ветеран боевых действий платить транспортный налог?

Здравствуйте я ветеран боевых действий, должен ли я платить транспортный налог? Живу в Краснодарском крае

Вопрос относится к городу Новопокровская

В Краснодарском крае в соответствии с Закон Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. N 639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» по транспортному налогу существуют следующие льготы ля физических лиц:

1. От уплаты транспортного налога освобождаются:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Герои труда Кубани;

2) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, граждане из подразделений особого риска, инвалиды I и II групп по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя;

[2]

3. Пенсионеры достигшие возраста 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины), уплачивают транспортный налог по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам до 35 лошадиных сил включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя, рассчитанный исходя из ставки, составляющей 50 процентов соответствующей ставки, указанной в статье 2 настоящего Закона. По остальным транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем, являющимся пенсионером, применяются соответствующие ставки транспортного налога, установленные статьей 2 настоящего Закона;

6) физические лица, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации, вызванной наводнением в Краснодарском крае в июле 2012 года, в отношении транспортных средств, зарегистрированных до 6 июля 2012 года.

2. Налогоплательщики, имеющие право на льготу по уплате транспортного налога согласно настоящему Закону, самостоятельно представляют в налоговые органы необходимые документы, подтверждающие это право.

В случае возникновения у налогоплательщиков права на льготу по уплате транспортного налога в течение налогового периода они освобождаются от уплаты этого налога начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу.

При утрате в течение налогового периода права на льготу обложение транспортным налогом производится начиная с месяца, следующего за утратой этого права.

При наличии у налогоплательщика права на получение льготы по уплате транспортного налога по нескольким основаниям, установленным настоящим Законом, льгота предоставляется по одному из них по выбору налогоплательщика.

Налогоплательщики, имеющие право на льготу, установленную пунктом 6 части 1 настоящей статьи, представляют в налоговые органы документы, подтверждающие факт наступления в отношении физического лица и его имущества обстоятельств непреодолимой силы вследствие негативного воздействия чрезвычайной ситуации, вызванной наводнением в Краснодарском крае в июле 2012 года, составленные органом местного самоуправления или организацией, уполномоченными в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций.

Если вы подпадаете под одну из этих категорий Вы вправе воспользоваться льготой.

Читайте так же:  Принцип адресности и нуждаемости при выплате детских пособий в регионах

Налоговые льготы для ветеранов боевых действий

Налоговая льгота – это скидка при уплате налоговых сборов в пользу государства, которая предоставляется некоторым категориям граждан, в рамках поощрения или в связи с их материальной нуждой.
Ветераны боевых действий (ВБД), как официально признанные защитники отечества, имеют множество льгот в налоговой и социальной сфере.

Категории лиц, относящихся к ветеранам боевых действий

В соответствии с Законом №5 от 12.01.1995 “О ветеранах”, ветеранами боевых действий являются:

  • военнослужащие (призывники, отставники, контрактники), личный состав МВД, национальной гвардии, ФСБ, сотрудники Минобороны СССР и РФ, сотрудники уголовно-исполнительной системы, направленные государственной властью (СССР и РФ) для участия в боевых действиях на территории РФ и других стран;
  • принимавшие участия в операциях по разминированию 1945-1951 годов, а также по тралению 1945 – 1957 годов;
  • проходившие службу в Афганистане в рядах автобатальонов, воздушных войск (в том числе экипаж гражданской авиации, выполнявший рейсы во время боевых действий), а также граждане направленные на работу в Афганистан в 1979 – 1989 годах;
  • граждане, обслуживающие военные части в период боевых действий, и получившие ранение, контузии, а также получившие государственные награды за свою деятельность;
  • граждане, участвующие в специальных операциях на территории Сирии с 2015 года.

Перечень льгот для ветеранов боевых действий

ВБД, в соответствии с государственной политикой, имеют множество налоговых и социальных преференций.

Имущественные

В соответствии со статьей №407 НК РФ, налоговая льгота на имущество (относительно физических лиц) предусмотрена с 2015 года. Льгота предоставляется на некоммерческую недвижимость (одну единицу на одно лицо), к таким объектам относятся:

  1. квартиры, комнаты;
  2. частные домовладения;
  3. помещения, используемые под творческую деятельность (например, мастерские), некоммерческие библиотеки, музеи и т.д.;
  4. хозяйственные сооружения на территории личных участков, площадью не более пятидесяти квадратных метров;
  5. гаражи, машиноместа.

Льгота представляется в размере необходимой для уплаты налога суммы, то есть, иными словами, ветераны боевых действий освобождаются от уплаты имущественного налога на одну его единицу.

Как гласит пятый пункт статьи №391 НК РФ, ветераны боевых действий получают льготу при исчислении налога на землю. Она предоставляется на участки, находящиеся в собственности ветерана (один участок на одно лицо). Льгота представляет собой уменьшение кадастровой стоимости участка, при расчете налога, на десять тысяч рублей. Если кадастровая стоимость не превышает сумму льготы, то налог платить не придется.

Транспортные

В соответствии с двадцать восьмой главой НК Рф, транспортный налог для рассматриваемой категории населения не предусмотрен. Однако в статье №356 указанно, что регионы могут самостоятельно назначать взыскание этого налога на отдельные категории граждан, в том числе, и на ветеранов.

Стоит отметить, что налог начисляется по месту регистрации автомобиля, а не налогоплательщика. Кроме того, в регионах, в которых ветераны освобождены от уплаты налога, это возможно при условии, что автомобиль произведен на территории РФ, а также имеет не более ста лошадиных сил.

Ветераны боевых действий имею право и на некоторые жилищные льготы:

  • Субсидию на приобретение (строительство жилья). Такая выплата носит целевой характер, то есть форму сертификата. Сумма субсидии не имеет фиксированного размера, ее рассчитывают индивидуально в зависимости от заслуг перед отечеством, региона проживания, состава семьи и пр. Субсидия предоставляется только нуждающимся в улучшении жилищных условий, что должно быть подтверждено документально.
  • Скидка на оплату коммунальных услуг в размере пятидесяти процентов. Кроме того, ветераны могут рассчитывать на оплату топлива для обогрева жилья. Для получения льготы, гражданин не должен иметь задолженности по платежам.

Как гласит статья №218 НК РФ, при начислении НДФЛ, ветераны имеют право на стандартный налоговый вычет, который предполагает уменьшение налогового платежа на пятьсот рублей. Сумма неизменна для всех. Следует помнить, что такая льгота положена для уплаты НДФЛ не только с заработной платы, но и со всех видов договоров, которые им облагаются, например, договоров подряда, а также с дохода от продажи имущества.
Если ветеран, в результате военной операции, получил контузию или ранение, понесшую за собой инвалидность любой группы, сумма вычета увеличивается, и составляет три тысячи рублей.

Льготы со стороны ПФР

Пенсионный фонд предполагает для ветеранов военных действий:

  1. При отказе от иного социального обеспечения денежную компенсацию в размере 1048,97 рублей:
    • 807,94 рубля на медикаменты;
    • 124,99 рубля на пребывание в санаториях;
    • 116,03 рубля на общественный транспорт.
    • При наличии инвалидности сумма увеличивается в зависимости от группы, максимум 3541,87 рубля при первой группе.
  2. Выплата пенсий по потере кормильца членам семьи ветерана, находящимся на его иждивении, в увеличенном на 32% размере.

Медицинские

В медицинской сфере ветераны имеют право на такие льготы как:

  • получение бесплатных лекарств по рецептам лечащего врача;
  • получение бесплатного санаторного лечения, предоставляемого по месту службы или работы.

ВБД могут рассчитывать на такие льготные условия труда, как:

  1. дополнительный неоплачиваемый отпуск сроком до тридцати пяти дней в год;
  2. пятнадцать дополнительных дней оплачиваемого отпуска, для ветеранов, которые продолжают службу по призыву или контракту;
  3. ВБД могут выбирать время для отпуска на свое усмотрение;
  4. профильное обучение за счет работодателя.

Если ветеран имеет инвалидность, то к ним добавляются и преференции инвалидов:

  • сокращенная рабочая неделя, при оплате за полную;
  • тридцать дней оплачиваемого основного отпуска, шестьдесят дней неоплачиваемого;
  • комфортная рабочая среда;
  • переработки, ночные смены только по желанию.

Государственная пошлина

Ветераны боевых действий освобождены от уплаты государственной пошлины на иски по гражданским делам, стоимостью не более миллиона рублей. Если стоимость иска превышает эту сумму, пошлина будет начислена по сниженной ставке.

Порядок оформления

Порядок оформления всех преференций примерно одинаков, процесс условно можно разделить на этапы:

  1. Составление заявления.
  2. Сбор необходимых документов.
  3. Подача пакета бумаг в соответствующую организацию.
  4. Ожидание принятия решения.

Подать бумаги можно такими способами, как:

[3]

  • принести лично. В таком случае заявление следует составить в двойном экземпляре, и на своем проставить входящую отметку в канцелярии организации;
  • отправить почтой, воспользовавшись услугой уведомления о вручении;
  • некоторые организации принимают документы в электронном варианте на своих интернет-порталах.
Читайте так же:  Как оформить ветерана труда в ставрополе и ставропольском крае

Общий срок обращений граждан составляет тридцать дней, именно в этот срок должна произойти обратная связь.

Куда следует обращаться

Для получения различных преференций следует обращаться в различные организации:


  1. для получения льготы на имущественный, земельный налоги: в налоговую инспекцию;
  2. для получения вычета по НДФЛ: к работодателю (удержания с заработной платы), в налоговую инспекцию;
  3. для получения освобождения от уплаты госпошлины: в районный или мировой суд, ведущий дело;
  4. для оформления субсидии на получение (строительство) жилья: в городскую администрацию;
  5. для получения скидки по коммунальным услугам: в управляющую компанию;
  6. для получения выплат вместо социального обеспечения, а также для оформления пенсии по потере кормильца: в территориальное отделение ПФР;
  7. для трудовых льгот к работодателю.

Перечень документов

Для оформления преференций, в любой из организаций, потребуется стандартный пакет документов:

  • заявление;
  • документы, подтверждающие статус ветерана боевых действий;
  • паспорт;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • документы на право собственности (налоги на имущество, землю);
  • нотариально заверенная доверенность, если бумаги оформляют родственники.

Кроме того, могут понадобиться и иные бумаги:

  1. для получения льготы при начислении НДФЛ в налоговую инспекцию: декларация по форме 3-НДФЛ;
  2. для получения субсидии на приобретение (строительство) жилья;
    • справка о составе семьи, оформляется в МФЦ или паспортном столе;
    • справка о необходимости улучшения жилищных условий, оформляется в соцзащите;
    • выписка о недвижимости в собственности, оформляется в Росреестре;
  3. для получения скидки по оплате коммунальных услуг: справка о составе семьи;
  4. для оформления пенсии по потере кормильца;
    • свидетельство о рождении погибшего;
    • документы иждивенцев (например, паспорта престарелых родителей, свидетельства о рождении детей);
    • свидетельство о смерти.

[1]

Составление заявления

Для получения любой льготы требуется составить и подать заявление. Законодательство не предусматривает определенной формы для этого документа, поэтому бумага может быть составлена в свободном стиле. Однако, документ должен содержать такие данные как:

  • информацию об организации, куда подается заявление;
  • информацию об обращающемся: Ф.И.О., адрес, контактные и паспортные данные;
  • просьбу о получении преференции;
  • приложение: список прилагаемых документов;
  • подпись и дату.

Региональные особенности

Часть системы налогообложения находится на балансе регионов, то есть они сами могут регулировать этот процесс, в том числе и определять категории льготников. То же самое касается и социальной политики на местах. Так, например, в Волгоградской, Саратовской, Самарской областях, и в нескольких других регионах ВБД освобождены от транспортного налога, в то время, как в других, для этой категории населения, он работает, иногда частично. Поэтому все подробности налоговой и социальной систем в регионах следует уточнять в местных отделениях соцзащиты и налоговой инспекции.

Ветераны боевых действий в РФ имеют достаточно обширный спектр налоговых и социальных льгот, большинство из которых начинают действовать по требованию. Поэтому для их получения, все-таки, потребуется приложить усилия, а главное, иметь информацию о своих правах и возможностях.

КС РФ признал, что выплата ветеранам боевых действий не должна облагаться НДФЛ

Положения ст. 217 НК РФ не соответствуют Конституции РФ в той мере, в какой в силу своей неопределенности они допускают обложение НДФЛ ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий. К такому выводу пришел КС РФ (Постановление КС РФ от 12 апреля 2016 г. N 11-П «По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда»). В связи с этим федеральному законодателю поручено внести необходимые изменения в названную норму налогового законодательства. А до этого момента, указали судьи, положения ст. 217 НК РФ не могут служить основанием для обложения НДФЛ ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий.

Все началось в того, что с ежемесячной выплаты, получаемой гражданином как ветераном боевых действий, был удержан НДФЛ. В связи с чем физлицо обратилось в суд. Действия по удержанию НДФЛ с указанной выплаты были признаны противоречащими ст. 217 НК РФ. Судьи посчитали, что положения данной нормы предполагают освобождение ежемесячной выплат ветеранам боевых действий от налогообложения. Однако ответчик решил оспорить данное решение. Кроме того, он обратился в ФНС России и ПФР и получил от них разъяснения свидетельствующие о том, что данные ведомства имеют противоположную точку зрения по этому вопросу.


Спор разрешил КС РФ. Несмотря на разъяснения чиновников, судьи пришли к выводу, что ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий не должны облагаться НДФЛ. По способу финансирования и своему предназначению в системе социальной защиты такая выплата не может рассматриваться как принципиально отличающаяся от иных мер социальной поддержки, предоставляемых ветеранам боевых действий.

При этом нормы ст. 217 НК РФ признаны судом неопределенными.Так, налоговики ссылаясь на отсутствие в п. 3 ст. 217 НК РФ упоминания о данной выплате, исходят из необходимости буквального понимания данной нормы. А это влечет включение данной выплаты в налогооблагаемую базу.

Неопределенность нормы приводит к тому, что получатели выплаты ставятся в различное положение в зависимости от того, получают они ее в денежной форме или направляют ее часть на финансирование предоставления соцуслуг, а также в зависимости от того, продолжают они военную или госслужбу или выходят на пенсию. Тем самым для одной и той же выплаты устанавливается различный правовой режим налогообложения в зависимости от формальных, не связанных с ее правовой природой критериев. Это, в свою очередь, нарушает принцип равенства лиц, относящихся к одной категории.

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Читайте так же:  Новое предложение по отмене транспортного налога для легковых автомобилей

В штате организации состоит сотрудник, который имеет право на ежемесячную денежную выплату в качестве ветерана боевых действий. Возникают ли у организации обязанности налогового агента при перечислении сотруднику данной выплаты?

Полагаем, что с учетом мнения Конституционного суда РФ, высказанном в Постановлении от 13.04.2016 № 11-П, у организации не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ при перечислении на счет сотрудника ежемесячной денежной выплаты как ветерану боевых действий.

Обоснование:

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

При этом ст. 217 НК РФ определен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который является закрытым и расширенному толкованию не подлежит.

В соответствии с п. 1 ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах» право на ежемесячную денежную выплату имеют ветераны боевых действий из числа лиц, указанных в пп. 1 -4 п. 1 ст. 3 Закона № 5-ФЗ, в частности военнослужащие летного состава, совершавшие с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий, .

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно ст. 217 НК РФ от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются государственные пособия, иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, а также все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; (п. 1 и 3 ст. 217 НК РФ).

При этом ежемесячная выплата ветеранам боевых действий в ст. 217 НК РФ не предусмотрена.

Однако Конституционный суд в Постановлении от 13.04.2016 № 11-П отметил, что большинство выплат и компенсаций, освобождаемых от налогообложения НДФ, считается мерой социальной поддержки. Ежемесячная выплата не может отличаться от иных мер поддержки ветеранов боевых действий. Следовательно, несмотря на то что в ст. 217 НК РФ эта выплата не предусмотрена, она не должна облагаться налогом.

Суд указал, что до внесения соответствующих изменений в положения ст. 217 НК РФ действующие формулировки ст. 217 НК РФ не могут служить основанием для обложения налогом на доходы физических лиц ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий и признал положения ст. 217 НК РФ не соответствующими Конституции РФ, ее статьям 19 (части1 и 2) и 57, в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования они в силу своей неопределенности допускают обложение налогом на доходы физических лиц ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий.

Таким образом, полагаем, что с учетом мнения Конституционного суда РФ у организации не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ при перечислении на счет сотрудника ежемесячной денежной выплаты как ветерану боевых действий.

Автор: Е.В. Пшеничная
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

КС приостановил удержание НДФЛ с выплат ветеранам боевых действий

Конституционный суд РФ освободил ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий от налога на доходы физических лиц – до уточнения видов доходов, не подлежащих налогообложению, пишет «Коммерсантъ».

[1]

Разобраться в этом вопросе попросил Ленинградский окружной военный суд, где слушаются дела новгородских военнослужащих, недовольных удержанием НДФЛ с выплат такого рода. Их руководство ссылалось на позицию ФНС: выплаты не указаны в исчерпывающем перечне не подлежащих налогообложению ст. 217 Налоговом кодексе РФ. Напротив, Пенсионный фонд относит эти выплаты к указанным в НК РФ суммам государственной социальной поддержки, исходя из чего не удерживает налог с ветеранов, вышедших на пенсию, и возражает против его удержания с продолжающих службу. «Такие кардинальные различия» свидетельствуют о неконституционности не только ст. 217, но и целого пакета взаимосвязанных норм НК РФ и положений о ФНС и ПФР, пожаловались военные судьи.

КС отметил, что ветераны оказались в неравном положении в зависимости от того, остаются ли на службе и получают ли выплату в денежной форме или направляют ее часть на финансирование соцуслуг. А различный режим налогообложения для одной и той же выплаты в зависимости от формальных критериев нарушает принцип равенства лиц, относящихся к одной категории. Разбираться в полномочиях ФНС и ПФР и проверять законность их решений КС не стал, но «буквальное понимание» налоговиками ст. 217 НК признал неконституционным.

Виноват в этом законодатель: спорная норма освобождает от НДФЛ такие виды доходов, как государственные пособия, выплаты, компенсации, компенсационные выплаты, не уточняя их содержание и не учитывая, что они встречаются в отраслевых правовых нормах в разном значении, а в других законах наряду с термином «государственные пособия» применяется термин «пособия». Налог с выплат взиматься не будеть впредь до внесения поправок, определил КС. Такой законопроект уже существует, но с 2011 года ожидает второго чтения в Госдуме.

Госдума приняла закон, освобождающий ветеранов боевых действий от подоходного налога

Сегодня парламентарии приняли в окончательном третьем чтении поправки в 217 статью «Налогового кодекса Российской Федерации», которые освобождают от НДФЛ ежемесячные выплаты ветеранов боевых действий, производимых в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах».

Напомним, подоходным налогом по закону облагаются все полученные гражданином денежные суммы или средства, попавшие к нему в распоряжение. До сегодняшнего момента мораторий на взимание НДФЛ не распространялся на ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий.
Согласно пояснительной записке, в стране существует определенная категория граждан, нуждающихся в силу состояния здоровья, возраста, особого статуса и других обстоятельств в повышенной социальной защите. Таким образом, отмена НДФЛ создаст для ветеранов дополнительные условия, обеспечивающими им достойную жизнь.

Читайте так же:  Едв ветеранам боевых действий

Неправомерное взимание налога с выплат ветеранов боевых действий должно быть прекращено

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Федеральной службы судебных приставов от 13 июля 2016 г. № 00011/16/63219-СВС «Об обращении взыскания на ежемесячные денежные выплаты ветеранам боевых действий»

В соответствии с Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 13.04.2016 № 11-П «По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда» положения статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации признаны не соответствующими Конституции Российской Федерации, ее статьям 19 (части 1 и 2) и 57, в той мере, в какой в силу своей неопределенности они допускают обложение налогом на доходы физических лиц ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий.

В данном Постановлении Конституционным Судом Российской Федерации высказана позиция о том, что установленная и выплачиваемая в соответствии со ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах» (далее — Федеральный закон № 5-ФЗ) ежемесячная денежная выплата представляет собой неотъемлемую составляющую социальной поддержки ветеранов и членов их семей; по своей правовой природе она направлена на восполнение потерь для граждан, ранее являвшихся получателями натуральных льгот и гарантий, и, таким образом, на обеспечение гарантирования стабильности их юридического статуса (определения от 27.12.2005 № 502-О и от 13.10.2009 № 1125-О-О).

Таким образом, следует полагать, что ежемесячная денежная выплата ветеранам боевых действий, выплачиваемая в соответствии со ст. 23.1 Федерального закона № 5-ФЗ, носит компенсационный характер и имеет социальную направленность.

Данная позиция Конституционного Суда Российской Федерации имеет значение для последующего применения судебными приставами-исполнителями положений статьи 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон), устанавливающей перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание.

Такой вид дохода, как ежемесячная денежная выплата ветеранам боевых действий, указанной статьей не предусмотрен.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 101 Закона взыскание не может быть обращено на ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретение лекарств и другое).

В этой связи полагаем, что на ежемесячные денежные выплаты, установленные для ветеранов боевых действий, не может быть обращено взыскание.

Аналогичная позиция подтверждается имеющейся судебной практикой (апелляционное определение Свердловского областного суда от 18.02.2015 № 33-2393/2015), согласно которой ежемесячная денежная выплата, получателем которой является ветеран боевых действий, по своей природе не относится к доходу, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей.

Направляем Вам копии Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.04.2016 № 11-П и апелляционного определения Свердловского областного суда от 18.02.2015 № 33-2393/2015.

Данную информацию необходимо довести до сведения судебных приставов-исполнителей, старших судебных приставов и работников аппарата управления для руководства в практической деятельности.

И. о. директора Федеральной службы
судебных приставов — главного судебного
пристава Российской Федерации
С.В. Сазанов

Обзор документа

Разъяснено, что на ежемесячные денежные выплаты, установленные для ветеранов боевых действий, не может быть обращено взыскание в рамках исполнительного производства.

Эта позиция подтверждается имеющейся судебной практикой (апелляционное определение Свердловского областного суда от 18 февраля 2015 г. N 33-2393/2015), согласно которой ежемесячная денежная выплата, получателем которой является ветеран боевых действий, по своей природе не относится к доходу, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей.

Также отмечено, что были признаны не соответствующими Конституции РФ нормы об обложении НДФЛ ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий.

КС назвал незаконным взимание НДФЛ с выплат ветеранам боевых действий

Конституционный Суд признал положения статьи 217 Налогового кодекса РФ не соответствующими нормам Основного закона страны, поскольку из-за своей неопределенности они позволяют в некоторых случаях взимать налог на доход физлиц с ежемесячных выплат, предусмотренных для ветеранов боевых действий. Федеральному законодателю теперь предстоит уточнить содержание вышеназванной статьи с учетом позиции судей КС РФ.

В постановлении суда от 12.04.2016 N 11-П разъясняется, что статья 217 НК РФ, как и остальные налоговые нормы, должна указывать исчерпывающий и четкий перечень доходов граждан, освобожденных от налогообложения. Однако на практике возникают спорные ситуации, по которым контролирующие органы имеют разные мнения. Так, в ходе судебного разбирательства по иску ветерана боевых действий, получающего ежемесячную денежную выплату, выяснилось, что в Пенсионном фонде и в Федеральной налоговой службе не пришли к единому мнению, надо ли взимать НДФЛ с данной выплаты. Соцработники считают помощь от государства необлагаемой налогом, а налоговики требуют включать ее в базу для взимания НДФЛ.

В Конституционном Суде напомнили, что наличие противоречивых позиций у различных уполномоченных органов не всегда говорит о незаконности правовой нормы. Однако в данном случае речь идет о соблюдении определенных прав граждан, а не о конфликте между ведомствами, поэтому детально изучили сам предмет спора – список необлагаемых доходов физических лиц.

Проанализировав статью 217 НК РФ, судьи пришли к выводу, что федеральное законодательство гарантирует ветеранам дополнительную социальную помощь. К мерам поддержки относятся компенсации расходов на оплату коммунальных услуг и капремонта, льготы по пенсионному обеспечению и иные варианты помощи, в том числе в виде ежемесячных денежных выплат. Подобные пособия, по своей правовой природе, направлены на восполнение потерь граждан, которые ранее являлись получателями натуральных льгот и гарантий, поэтому не отличаются от иных мер социальной поддержки ветеранов.

Читайте так же:  Какой региональный материнский капитал в башкортостане

В то же время судьи отмечают, что в налоговом законодательстве используются такие термины и понятия, как «государственные пособия», «выплаты», «компенсации», «компенсационные выплаты», но не уточняются ни их содержание, ни отраслевая принадлежность. Кроме того, законодатель не учел, что одни и те же термины могут использоваться в разном значении. Например, в случае с выплатой ежемесячного пособия ветеранам боевых действий выяснилось, что оно облагается налогом в зависимости от того, продолжают ли получатели проходить военную или государственную службу или уже вышли на пенсию. В постановлении также подчеркивается:

«Такой различный правовой режим налогообложения для одной и той же выплаты в зависимости от формальных, не связанных с ее правовой природой критериев и нарушается принцип равенства лиц, относящихся к одной категории».

Конституционный Суд указал на необходимость внести изменения в Налоговый кодекс РФ. Пока этого не сделано, взимать НДФЛ с ежемесячных выплат в пользу ветеранов боевых действий запрещено.

Налоговые льготы на имущество для ветеранов боевых действий

Действующее законодательство предусматривает льготы для различных категорий граждан, включая налог на имущество для ветеранов боевых действий.

Льготное налогообложение имущества применяется в размере, который подлежит уплате ВБД по объекту налогообложения, находящегося в его собственности, не используемого в предпринимательской деятельности.

Согласно закону о ветеранах, государственные выплаты налогом не облагаются. Данное положение подтверждено Постановлением Конституционного суда Российской Федерации.

Послабления для ветеранов по имущественному налогу

Государственная льгота как налог на недвижимость стала доступна, начиная с 2015 года. До этого периода таких привилегий на жилье ветераны боевых действий не имели.

Ст.407 Налогового кодекса освобождает от обязанности вносить плату за имущество, не используемое для предпринимательской деятельности. К нему относятся:

  • жилая недвижимость — дома, квартиры, комнаты коммунального жилья или общежития;
  • помещения гончарных и художественных мастерских, используемые ветеранами для творческой профессиональной деятельности;
  • нежилые помещения площадью не более 50м², эксплуатируемые для занятия подсобным хозяйством;
  • гараж для хранения транспортных средств.

Льготное налогообложение не применяется, и ветераны платят налог на квартиру или другую недвижимость, кадастровая стоимость которых составляет 300 и более миллионов рублей.

Для применения льгот следует подать налоговой службе уведомление по определенной форме.

Порядок оформления льгот

Освобождение от уплаты имущественного налога носит уведомительный характер. Это означает, что воспользоваться законным правом на применение льготы можно только после обращения заинтересованного лица. Иными словами налоговая служба самостоятельно не принимает решения, кому предоставлять льготу, а кому отказывать.

Чтобы воспользоваться льготой, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением установленной формы до 1 ноября. Налоговый орган обязан внести в информационную базу ИФНС сведения о каждом лице, к которому применяется особый порядок его налогообложения.

Форма заявления, согласно которой заявитель уведомляет о выбранном объекте налогообложения, представлена здесь.

Если квартир 2-е или больше, то используется право на вычет только одного жилого помещения. Такое же требование касается и других видов недвижимого имущества.

Например, в собственности имеется 2-е квартиры, 3 дома и 2 гаража. Льгота может быть применена либо к одной квартире или одному дому, либо одному гаражу. Выбор объекта, за который не нужно платить налог, лежит на заявителе.

На региональном уровне может быть предусмотрено дополнительное льготное обслуживание ветеранов боевых действий. Порядок его оформления не должен отличаться от общепризнанного. Так, любая государственная или муниципальная преференция должна быть предоставлена при наличии у заявителя следующих документов:

  • национального паспорта и справки о присвоении ИНН;
  • удостоверения ветерана боевых действий.

В случае смерти такого лица все социальные блага положены членам его семьи: несовершеннолетним детям и нетрудоспособным иждивенцам.

Если вы имеете опыт по данной теме, поделитесь им в блоке комментариев. Не нашли ответ на интересующий вас вопрос, тогда задайте его нашим юристам.

Вернуть транспортный налог ветерану боевых действий

Платил транспортный налог. Могу вернуть деньги если я ветеран боевых действий?

Вы должны обратиться с заявлением в ИФНС. Такое заявление в двух экземплярах (один экз. остается у Вас) может быть подано в течение 3 лет с момента оплаты налога.

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы налоговый орган принял решение быстрее, заявление о возврате должно содержать следующие сведения: наименование налогоплательщика; адрес его местонахождения; наименование платежа; бюджет, в который был уплачен налог; дату платежа (если, конечно, она известна); расчеты и итоговую сумму, подлежащую возврату. Кроме этого необходимо указать счет, на который следует зачислить возвращаемые средства. Желательно приложить и копию платежного документа, по которому был излишне уплачен налог.

Источники


  1. Кучерена А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России; Юркомпани — М., 2015. — 432 c.

  2. Гельфер, Я. М. История и методология термодинамики и статистической физики / Я.М. Гельфер. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2013. — 536 c.

  3. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный). — М.: Деловой двор, 2011. — 120 c.
  4. Акции. Судебная практика, официальные разъяснения, образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 930 c.
  5. Тихомиров, М. Ю. Защита жилищных прав. Комментарии, судебная практика, образцы документов / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 144 c.
Неправомерное взимание налога с выплат ветеранов боевых действий должно быть прекращено
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here