Налоговый вычет за квартиру и детский сад в один налоговый период

Сегодня мы предлагаем ознакомиться с информацией на тему: "Налоговый вычет за квартиру и детский сад в один налоговый период" от профессионалов понятным языком для людей.

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья

Нередки случаи, когда квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. В связи с тем, что родители, как правило, тратят на покупку такого жилья свои собственные денежные средства, возникает закономерный вопрос,- могут ли родители (или родитель) получить налоговый вычет за ребенка?

До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года наконец-то в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые явно обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты ( п.6 ст.220 НК РФ).

Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.

Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

Cогласно п.6 ст.220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн.руб. на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, гражданка Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн. руб.

Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей.

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе (письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. Согласно нашему опыту, в этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию, следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Хотя в этом случае не лишним будет обратиться за дополнительной консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 4 млн.руб. в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн. руб. Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Соответственно, налоговый вычет при покупке квартиры распределиться следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье помимо родителей и их несовершеннолетних детей выступают иные родственники. К примеру, в письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Пример: Иванов И.И., его брат Иванов В.И. и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2018 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс.руб. в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Иванов И.И. вправе получить вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Соответственно, вычет распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 1 200 тыс. руб. (за свою долю и долю ребенка);
Иванов В.И. – 600 000 руб. (только за свою долю);

Также отметим, что для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.

Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка

Согласно п.6 ст.220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример: В 2018 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире, несмотря на то, что она не является ее собственником.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года — не более 2 млн.руб. в течение жизни), актуальным является вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит вычет за него. К счастью, контролирующие органы считают, что нет. В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку, — ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета (п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747).

Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета (письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109).

Читайте так же:  Пенсия в октябре

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет за детский садик за 3 года

Здравствуйте! Могу ли я получить вычет за детский сад в 2017 году за 2014 и 2015 ? или только за 2016?

Алевтина А. | 24.10.18

Здравствуйте, Алевтина. Согласно п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ вычет можно заявить за 3 года, предшествующих обращению в ИФНС. То есть в 2017 году Вы можете заявить вычет за 2014,2015 и 2016 гг. Обратите внимание, что при определении размера вычета учитываются только расходы на обучение, а иные расходы, связанные с пребыванием ребенка в детском саду, не учитываются.

Налоговый эксперт Екатерина А. | 24.10.18

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Можно ли получить налоговый вычет за детский сад?

Государство всеми силами старается поддерживать своих граждан. Одним из методов поддержки молодых родителей в стране является налоговый вычет за детский сад. К сожалению не все родители об этом знают, но по закону они имеют право претендовать на получение вычета части средств, внесённых ими в качестве платы за дошкольное учреждение.

Кто может претендовать?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Суть льготы на посещение ребенком детского сада заключается в возможности вернуть часть налога на доходы физ. лиц уплаченного родителем или законным опекуном, в случае если их ребенок обучается в дошкольном учреждении.

Правом на данную льготу обладают граждане, у которых:

  • есть официальный источник дохода, облагаемый стандартным налогом по ставке в 13%;
  • срок получения данного дохода не отличается от срока внесения оплаты за учебу малыша;
  • в отделение ИНФС поддана декларация по форме 3-НДФЛ либо работодателю передано уведомление с правом на вычет;
  • есть полный перечень документов, которые должны быть приложены к декларации;
  • подача декларации, заявления и документов произведена в течение срока исковой давности установленного для подобных вопросов.

Правовое регулирование

Правительство РФ установило, что родители, дети которых посещают дошкольные образовательные учреждения, имеют право на получение компенсации платы за детсад. Данный момент подробно описан в статье 52,2 Закона РФ от 10 июля 1992 года под номером 3266-1. Согласно данной статье правом на получение возврата налога обладают родители детей посещающих детские сады.

Данная компенсация может оформляться на любого из родителей, опекуна либо лицо их заменяющее, в случае заключения договора с детским садом и оплату содержания в нем ребенка.

Налоговый вычет за детский сад

На сегодняшний день услуги по дошкольному обучению детей оказывают частные и государственные детсады. В действующем налоговом кодексе нет никаких различий с точки зрения формы собственности.

Однако одним из главных критериев для предоставления льгот родителям является наличие у садика лицензии на ведение образовательной деятельности.

Государственный

Все государственные детские сады оказывают образовательные услуги законно и обладают соответствующей лицензией. Часто дообразовательные учреждения дополнительно заключают с родителями контракты на уроки с логопедом, подготовку малыша к школьной программе и прочие образовательные услуги.

По желанию родителей данные суммы могут быть отражены в общей стоимости обучения. Соответственно никаких проблем с получением налогового вычета не возникнет.

Частный (платный)

Что касается коммерческих детских садов то в 2019 году не все из них прошли процедуру лицензирования. В этом случае получить вычет не получится.

Если ваш ребенок учится в частном садике, и у учреждения нет лицензии, то получить вычет вы не сможете.

Кто имеет право на получение налогового вычета? Смотрите тут.

Размер налогового вычета напрямую зависит от стоимости оплаты детского сада. Многое также зависит от того за какого по счету ребенка в семье оплачено обучение.

Подробней в следующей таблице:

Условия возврата Размер возврата
За первого ребёнка 20% от платы за обучение
За второго ребенка 50% от платы за обучение
За третьего и последующих детей 70% от платы за обучение

При этом расчет размера налогового вычета производится за один календарный год.

При проведении расчета должны учитываться такие факторы как:

  • Гражданин не сможет получить назад количество средств больше, чем он перечислил в бюджет в виде подоходного налога, а именно 13% от уровня его официальной зарплаты.
  • Можно получить назад вычет вплоть до 13%, однако данная сумма не может превышать 15 600 рублей. Это связанно с тем, что установлен предельный размер вычета в 120 тысяч (120 000 * 13% =15 600).
  • Ограничение по размеру вычета до 15 600 относится не только к плате за обучение, но и к остальным категориям социальных вычетов (за исключение вычетов на благотворительность и дорогое лечение).

Размер всех социальных вычетов не может превышать 120 тысяч рублей в течение года.

Как получить?

Есть два основных варианта, как получить налоговый вычет за детский сад:

  • Предоставить декларацию в налоговую инспекцию.
  • Получить вычет у работодателя.

Для получения льгот нужно предоставить требуемый пакет документов и заявление в отделение ИФНС по месту прописки гражданина. Право на вычет возникает, в случае если брак родителей ребенка посещающего сад зарегистрирован официально.

Воспользоваться льготой на вычет может любой родитель вне зависимости от того чьи именно данные представлены в поданных документах в налоговую.

Для получения вычета нужно подавать декларации по форме 3-НДФЛ отдельно за каждый год обучения.

Подача требуемой документации может происходить в конце года, в котором появилось право на получение вычета либо в течение трех последующих лет. После этого срок исковой давности истечет.

У работодателя

Вычет у работодателя можно получить на основании уведомления из ИФНС. Чтобы получить данное уведомление требуется:

  1. Документально подтвердить свое право на получение льготы.
  2. Написать заявление для получения уведомления и подать его с остальными документами.
  3. Получить уведомление через месяц.
  4. Обратиться непосредственно в организацию, в которой вы работаете для получения вычета при начислении налога.

Получать налоговый вычет таким способом имеет смысл только в том случае, если сумма оплаты за детсад невелика или вы заплатили только за первую половину учебного года (например, когда ребёнок первую половину года ходит в садик, а во второй поступил в школу).

Если сумма вычета достаточно велика, то до конца года возникнет остаток, для получения которого все равно необходимо будет обращаться в ИНФС. По-другому получить его не получится.

[3]

Список необходимых документов

Одна из главных задач родителя при получении вычета заключается в том, чтобы сохранить квитанции об оплате школьного учреждения. Получить льготы по налогам можно будет в конце года, в котором вы оплачивали обучение вашего малыша.

Читайте так же:  Как получить ветерана труда в спб без наград

Для этого потребуется представить следующие документы:

  • декларация по форме 2-НДФЛ;
  • заявление с целью возврата социального вычета за оплату обучения малыша в саду;
  • заявление на перечисление возврата на указанные вами реквизиты;
  • копия удостоверения личности;
  • копия договора на обучение малыша в детском образовательном учреждении;
  • копии всех квитанций за оплату садика в течение года или выписки со счета в случае безналичного расчета;
  • копия лицензии образовательного учреждения;
  • номер банковского счета для получения средств;
  • копия свидетельства о рождении ребенка.

Образец заявления на получение вычета за обучение здесь.

Способы предоставления льготы

После того как сотрудники налоговой получат декларацию и все требуемые документы для назначения вычета, они проверят, соответствуют ли представленные документы действительности.

Если все в порядке, то деньги будут переведены на счет заявителя.

Положен ли имущественный налоговый вычет для ИП? Информация здесь.

Какая сумма налогового вычета при покупке квартиры положена? Подробности в этой статье.

После предоставления заявителем всех документов, налоговая назначает камеральную проверку. Она длится в течение трех месяцев. Если по результатам проверки все в порядке, то средства будут переведены в течение одного месяца.

Если при проверке были выявлены недочеты или несоответствия, то этот срок может быть продлен.

На видео о возврате налога за обучение

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Социальный налоговый вычет за дошкольное образование ребенка

Последнее обновление 2018-07-13 в 11:40

Вычет на обучение распространяется не только на вузовское образование, но и на деятельность других учреждений: школ, центров дополнительного образования, курсов и т.д. В статье расскажем, можно ли получить налоговый вычет за детский сад и как это сделать.

Как получить налоговый вычет за детский сад

В пп.2 п.1 ст.219 НК указано, что вычет оформляют за обучение детей в организациях, ведущих образовательную деятельность. При этом ребенок может быть родной или опекаемый. Максимальная сумма — 50 000 руб. на обоих родителей совокупно (на каждого ребенка).

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно п.4 ст.10 закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании» дошкольные учреждения входят в единую систему образования РФ. Это значит, что налоговый вычет за детский сад получить можно, но исключительно за обучающие занятия. Это подтверждает Минфин в письмах от 09.06.2011 № 03-04-05/5-414, от 22.09.2017 № 03-04-05/61433.

Пример 1

Какие еще требования предъявляются для получения налогового вычета за садик в 2018 году:

  1. Детсад должен иметь лицензию на образовательную деятельность. У муниципальных садов с этим сложностей нет.
  2. Мама или папа ребенка должны иметь официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%.

Пример 2

Налоговый вычет за детский сад можно вернуть как в ФНС, так и по месту работы родителя. Первый вариант предпочтительнее, потому что позволяет учесть расходы за весь год. Как это сделать:

  1. Подготовить документы (о них речь пойдет ниже).
  2. По итогам года получить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ.
  3. Заполнить и подать декларацию (вместе с документами).
  4. После ее проверки написать заявление.
  5. Получить деньги.

Налоговый вычет за частный детский сад

Ст.219 НК не делает различий между государственными и частными образовательными организациями. Налоговый вычет за платный детский сад оформляется так же, как за обычный. Однако есть 2 нюанса:

  1. Основная проблема частных садиков — отсутствие лицензии. Заведения оформляют как досуговые или развивающие центры, в которых разрешено только присматривать за детьми. А если нет лицензии, значит, и обучать детей в таких садах по закону нельзя.

Пример 3

Пример 4

  1. В договоре с садиком стоимость образовательных услуг выделяется отдельной строкой. В противном случае налоговая в вычете откажет. Об этом упоминается в письме ФНС от 09.02.2009 № 3-5-03/[email protected]

Пример 5

Частный детсад обходится Сергею в 31 400 руб. в месяц. В приложении к договору есть разбивка этой стоимости по видам предоставляемых услуг: питание, обеспечение безопасности, медицинский контроль и т.д. На образовательные программы отведено 7 400 руб.

В 2017 г. ребенок посещал садик 8 месяцев. Итого на обучение сына родители потратили 59 200 руб. (7 400 × 8). В 2018 г. Сергей подал декларацию, в которой указал максимальный социальный вычет за детский сад 50 000 руб. Ему вернули 13% — 6 500 руб.

Документы для вычета за детский сад

Чтобы получить возврат НДФЛ за садик ребенка, потребуется:


  • договор на обучение;
  • чеки, квитанции, платежки на сумму расходов;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • при необходимости – документы на опекунство или попечительство.

  1. Налоговый вычет за детский сад в 2018 году предоставляется не за общее пребывание ребенка, а только за оказанные услуги по обучению. Для этого у детсада должна быть лицензия.
  2. В договоре стоимость образовательных услуг указывается отдельно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(34 оценок, средняя: 4,82)

Покупка квартиры может временно освободить от уплаты налогов

При покупке недвижимости или строительстве своего дома можно получить приятный бонус из налоговых органов в виде полного или частичного возврата уплаченного ранее налога. Но только в том случае, если гражданин добросовестно каждый год подает декларацию о доходах по форме НДФЛ-3 и получает разрешение из налоговой инспекции. Таким образом стимулируется гражданская сознательность населения и легализация трудовой деятельности. Как предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры?

Налоговый имущественный вычет: кто имеет право на него

Правом на налоговый имущественный вычет (НИВ) обладают все налогоплательщики Российской Федерации, которые при определённых условиях приобретают или продают недвижимость на территории РФ в полную или долевую собственность, являются соучастниками уставных фондов, жилищно-строительных кооперативов и других сообществ.

К ним относятся граждане:

  • продающие имущество либо его долю, в том числе и в совместном уставном капитале;
  • уступившие права по договору долевого участия;
  • утратившие права собственника на земельный участок и на все расположенные на нем постройки и объекты в пользу государства;
  • купившие недвижимость (или её долю);
  • ведущие строительство;
  • выплачивающие проценты по кредиту, взятому на покупку жилья, земельного участка или на возведение собственного дома.
Читайте так же:  Как получить статус малообеспеченной многодетной семьи

Право на возврат налога возникает, как только у налогоплательщика на руках появляются правоподтверждающие и правоустанавливающие документы:

  • свидетельство прав собственника или выписка из ЕГРН;
  • документ на долевое участие (правоустанавливающий) + акт о сдаче с подписью приемной комиссии;
  • свидетельство на земельный участок.

Заметьте, что вычет после покупки квартиры в ипотеку на вторичном рынке можно начать получать сразу после регистрации прав собственника, то есть с первого года выплаты кредита.

  • Если же квартира покупается по ДДУ в новостройке, основание для налогового возврата появится только при завершении строительства и подписания комиссией приемочного акта.
  • Аналогично и при строительстве своего дома: документы на возврат налога (разрешение на строительство, документы на земельный участок, договор со строительной фирмой, смету расходов) можно будет подать только тогда, когда дом будет построен и зарегистрирован в Росреестре.
  • Право на возврат налога при приобретении земельного участка возникает при регистрации прав собственника на построенный дом.

Величина налогового вычета при покупке недвижимости

Налоговый имущественный вычет (НИВ) в РФ равен налогу НДФЛ (в настоящее время — 13%), взятому от стоимости затрат на приобретаемые объекты. НИВ не может быть больше установленного законом значения, действующего в тот налоговый период (НП), когда впервые появилось право на вычет (с 2014 г. НИВ = 0,13 * 2 000 000 = 260 0000 руб.). Если НИВ за первый НП не покрывает всей суммы, остаток переносится на последующие НП до тех пор, пока НИВ не будет выплачен полностью.

  • Так, если планка НИВ установлена на уровне 2 млн руб., то даже если квартира была куплена за 3 млн руб., начиная с 2014 г., налогоплательщику будет возвращено не 390 тыс., а 260 тыс. руб.
  • Если же стоимость затрат на покупку квартиры (дома, участка) составила 1,5 млн руб., то подлежит возврату 13% от 1,5 млн., 195 тыс. руб

До 2008 г. предельная сумма НИВ составляла 13% (0,13) от 1 000 000 руб и равнялась 130 тыс. руб. Поэтому если квартира стоимостью 2 млн руб. была куплена и оформлена до 2008 г., то вычет на неё будет не 260, а 130 тыс. руб. При этом нет никакой разницы, когда будет подана декларация с указанием НИВ, даже если в 2014 г. или 2018 г.

Вычет за один налоговый период

Но есть ещё одно, более приоритетное ограничение — это размер НДФЛ, уплаченного за налоговый период, из которого устанавливается постулат:

Вычет (величина возвращённого налога) за определённый период никогда не может превышать сумму выплаченного за это же время налога.

При маленьком доходе удерживается и соответствующий налог, из-за чего выплата положенного НИВ может затянуться надолго.

Можно ли вернуть всю переплату по налогам сразу

Единовременно получить весь положенный вычет за один налоговый период нельзя, если он больше НДФЛ.

Вычет — это просто освобождение от налога (или уменьшение суммы налога) на какой-то период:

  • если основание для НИВ указывается в налоговой декларации, он сразу учитывается, и итоговой суммой налога может оказаться ноль;
  • если вычет оформляется после подачи декларации, нужно написать заявление на возврат налога на счет налогоплательщика и указать в нем сумму переплаты (см. Видео в конце).

Поясним на примере.

Борис уехал на заработки из г. Саратова в Новый Уренгой в 2010 г. В 2011 г. он взял кредит 2,5 млн руб. по договору долевого участия на 5 лет на покупку квартиры в новостройке Саратова. Зарплата Бориса на момент открытия кредита составляла 100 тыс. руб. в месяц. Дом был сдан в эксплуатацию в 2014 г., а в 2016 году Борис полностью погасил займ и вернулся в родной город. В Саратове он устроился на новую работу с зарплатой 30 тыс. руб. и подал документы в налоговую инспекцию на получение налогового вычета. Борис надеялся, что ему возвратят положенные по закону 260 тыс. (13% от 2 млн.) сразу же. Однако инспекторы разъяснили ему, что возврат налога будет произведен в течение 6 лет, если зарплата останется неизменной:

  • первые 5 лет будет возвращено 234 тыс. руб. путём полного освобождения от НДФЛ в размере 46 800 руб. ежегодно;
  • в 6-й год налог будет уменьшен на 26 тыс. руб.

Правы ли налоговики? Да, так как вычет производится только на основании поданной налоговой декларации (п. 7 ст. 220 НК). Например, если декларация подана до 15 апреля 2018 г., и в ней налогоплательщик заполняет графу «Предоставить НИВ», указывая основания для него, то возврат налога предоставляется за период — 2017 г.

Однако если бы Борис проявил оперативность и подал на налоговый вычет сразу же, как только был сдан дом, то есть в 2014 г., пока его зарплата была еще высока, выплата была бы предоставлена в течении двух лет: НИВ за 2014 г. составил бы 156 тыс. руб, а за 2015 — 104 тыс. руб.

Вычет предоставляется только, если подана декларация

Подавайте на налоговый вычет сразу же после регистрации собственности. Не слушайте советы тех, кто предлагает заявлять о возврате налога при погашении кредита, якобы из-за того, чтобы не подавать лишний раз документы. НИВ предоставляется при подаче налоговой декларации, если он указан в ней, а декларация составляется в любом случае ежегодно.

Налоговый вычет при покупке квартиры: изменения в 2018 г.

В 2018 году сохранились правила, изменённые в налоговом законодательстве, с начала 2008 г. и 2 ноября 2013 г. постановлением правительства РФ N 306 ФЗ. Эти даты считаются точками, разделяющими условия возврата налога. Налоговый вычет за квартиру, приобретенную до 2008 г., до 2014 г. и начиная с 2014 будет разным в каждом случае:

  • до 2008 г. максимально возможная сумма, с которой производился НИВ, составляла 1 млн руб.;
  • начиная с 2008 г. сумма, на которую предоставляется НИВ, увеличена до 2 млн руб.;
  • с 2014 г. произошли сразу два важных изменения:
    • налоговый вычет больше не относится к объекту недвижимости, а имеет субъективное значение;
    • ограничивается сумма возврата налога при выплате банковских процентов за кредит.

Рассмотрим подробнее последние нововведения.

Субъективное значение налогового вычета

Начиная с 2014 г. налоговый вычет не ограничивается количеством объектов, и теперь его можно взять на один, два, три и более объектов. Главное, чтобы не был превышен допустимый лимит в 2 млн руб. До 2014 г. взять НВ можно было только на один объект.

Ограничиваются же права субъекта: он может воспользоваться НИВ в размере полного лимита (с 2014 г. — 2 млн руб.) только один раз. Исключение — квартира, приобретенная в ипотеку: в этом случае появляется право на вычет с уплаченных банку процентов.

Читайте так же:  Госдума рассмотрит введение новых льгот для инвалидов и участников военных действий в сирии

Налоговый вычет с банковских процентов

До 2014 г. сумма, по которой можно было производить налоговый вычет никак не ограничивалась. Начиная с 2014 г., допустимое величина суммарных процентов ограничена 3 млн руб. Все, что поверх этой суммы, налоговому возврату не подлежит. (п. 1, пп. 4, ст. 220).

А теперь примеры:

  • Светлана и Рома купили в 2016 г. квартиру в Воронеже за 1,5 млн руб., получив вычет в размере 195 тыс. руб. В 2018 г. они решили приобрести дом в одном из областных сел за 700 тыс. Могут ли супруги повторно воспользоваться НИВ?

Ответ: да, так как в первый раз вычет был израсходован не полностью. Однако НИВ с покупки дома составит не 91, а 65 тыс. руб (остаток от максимальной суммы 260 тыс. руб.).

Но стоит изменить всего лишь одну дату — покупку первой квартиры, на 2013 г., как ответ будет отрицательным: до 2014 г. можно было производить возврат налога только на один объект. Это значило бы, что своё право на НИВ супруги уже использовали, и вычет больше им не положен.

  • Константин купил дом за 1 млн руб. и оформил его в собственность в 2013 г. В 2016 г. он приобрёл земельный участок за 1,5 руб. под строительство. В 2018 г., когда был построен второй дом, Константин решил воспользоваться вычетом, получив его сразу за два объекта — первый дом и земельный участок. Сможет ли он это сделать?

К сожалению, нет. Константину придётся выбрать между первым и вторым объектом:

  • Если он решит взять вычет за дом, то получит 130 тыс. руб. и использует своё право на НИВ, которое в 2013 г. было возможно только для одного объекта, хотя разрешенный лимит будет реализован лишь наполовину.
  • Возврат налога за земельный участок составит 195 тыс. руб, поэтому Константину будет выгоднее воспользоваться НИВ со второго объекта.

Но если бы покупка дома состоялась в 2014 г., Константин смог бы получить НИВ за оба объекта по 130 тыс. руб. за каждый.

[1]

Некоторые особенности НИВ

Кроме стоимости покупки квартиры, под вычет попадают расходы на ремонтные отделочные работы и строительные материалы. Но это возможно, если в ДДУ будет указано приобретаемое жильё как объект незавершённого строительства.

НИВ предоставляется при подаче всех необходимых правоустанавливающих, подтверждающих права собственников и платёжных документов:

  • договоры купли/продажи, ДДУ;
  • свидетельства собственности;
  • приходные ордера, чеки, банковские выписки

[2]

НИВ на проценты по кредитам возможен лишь на один объект.

Налоговый вычет для несовершеннолетних

Родители несовершеннолетних до 18 лет имеют право использовать НИВ для приобретения недвижимости в собственность своим детям, но здесь есть нюансы:

  • покупка должна быть только за свои средства;
  • если будет использована вся сумма (260 тыс. руб), повторно воспользоваться вычетом для своих нужд родители не смогут.

Возврат налога для пенсионеров

У пенсионеров-налогоплательщиков есть возможность переноса остатка налогового имущественного возврата на несколько предшествующих налоговых периодов назад, но всего не более трёх лет.

Когда налоговый вычет запрещён

Возврат налога при покупке квартиры запрещается, если:

  • стоимость покупки возмещается работодателем, за счёт материнского капитала, при помощи государственной субсидии;
  • в сделке принимают участие физические лица, зависящие друг от друга: родственники, трудовые партнёры и совладельцы, лица, находящиеся под общим контролем со стороны других лиц

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. В данной статье мы постараемся подробно остановится на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

  • при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
  • при покупке по договору долевого участия — в год получения акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2015 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2018 году дом был достроен, и она получила акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2018 году. По окончании 2018 года (в 2019 году) она может подать документы на возврат налога за 2018 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2017, 2017 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2017 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи (свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году). Право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2017 году. Соответственно, сейчас (в 2019 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2017 и 2018 годы (подать документы за 2019 год можно только по его окончании). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2016 и 2015 годы, Борисов А.А. не может (так как в эти годы право на вычет еще не возникло).

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Читайте так же:  Пособия и выплаты в екатеринбурге

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2019 года. В феврале 2019 года он уволился с работы. Других доходов в 2019 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2019 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2019 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год.

Заметка: при этом стоит отметить, что Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2019 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы, и получил вычет.

Пример: В 2018 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2024 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Однако, несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, всегда стоит помнить, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года (подробнее об этом смотрите в следующем пункте).

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года . Например, в 2019 году вернуть налог можно только за 2016, 2017 и 2018 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2015 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2007 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2019 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2016, 2017 и 2018 годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние годы уже нельзя. Если за 2016-2018 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2019 год – в 2020 году, за 2020 год – в 2021 и т.д.).

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Зачастую бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако, данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.). Если же Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года (например, в 2019 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2015 год).

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2018 году. В середине апреля 2019 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Видео (кликните для воспроизведения).

Пример: В 2018 году Егоров Е.И. продал машину (находящуюся в собственности менее 3 лет) и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ. Поэтому в срок до 30 апреля 2019 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

[1]

Источники


  1. Гессен И. В. История русской адвокатуры (подарочное издание); Арт Презент — М., 2013. — 536 c.

  2. Скрынник, А. М. Правоведение / А.М. Скрынник. — М.: Мини Тайп, 2013. — 352 c.

  3. Каландаришвили, З. Н. Актуальные проблемы правовой культуры российской молодежи / З.Н. Каландаришвили. — М.: ИВЭСЭП, Знание, 2009. — 172 c.
  4. Шамин, А. Н. История биологической химии. Истоки науки / А.Н. Шамин. — М.: КомКнига, 2013. — 392 c.
  5. История Академии Наук СССР. — М.: М.-Л.: АН СССР, 2017. — 484 c.
Налоговый вычет за квартиру и детский сад в один налоговый период
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here