Налоговый вычет на ребенка

Сегодня мы предлагаем ознакомиться с информацией на тему: "Налоговый вычет на ребенка" от профессионалов понятным языком для людей.

Размер стандартного вычета на детей

В статье «Стандартный вычет на детей» мы уже ознакомились сданным видом вычета. Но так как получение стандартного вычета содержит достаточно много нюансов, мы считаем необходимым подробнее остановиться на его особенностях.

Размер вычета

Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК РФ размер вычета зависит от количества Ваших детей:

За первого и второго ребенка вычет предоставляется в размере 1400 руб. в месяц (то есть с суммы 1400 руб. в месяц не будет взиматься налог 13% и Вы будете получать зарплату на 182 рубля больше);

За третьего и последующих детей в размере 3000 руб. в месяц (то есть с суммы 3000 руб. в месяц не будет взиматься налог 13% и Вы будете получать зарплату на 390 рублей больше).

Заметка: получить вычет могут оба родителя одновременно. Также данное право есть у супругов родителей, усыновителя, опекуна, попечителя, приемных родителей, супруга приемного родителя (на обеспечении которых находится ребенок).

Однако супруги усыновителей, опекунов, попечителей ребенка права вычета не имеют (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Пример: У супругов Хилова А.А. и Хиловой Е.О. есть четверо несовершеннолетних детей. Поэтому каждый из супругов имеет право на стандартный вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8800 руб. в месяц. Таким образом, с суммы 8800 руб. у Хилова А.А. и Хиловой Е.О. не будет удерживаться налог по ставке 13%, и они будут получать зарплату на 1144 рубля в месяц больше (8800 х 13%).

Родителю ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения до 24 лет (если он является инвалидом I или II группы), вычет предоставляется в размере 12 000 руб. в месяц.

Заметка: опекун, попечитель, приемный родитель, супруг приемного родителя могут получать вычет в размере 6000 руб. в месяц.

Заметка: до 01.01.2016 года стандартный вычет на ребенка-инвалида составлял 3000 руб. в месяц.

Можно ли складывать вычет на ребенка-инвалида по очередности рождения и статусу инвалидности?

До недавнего времени мнения контролирующих органов о сумме вычета за ребенка-инвалида были противоречивы. Но на текущий момент они пришли к единому мнению, согласно которому стандартный вычет на ребенка-инвалида может определяться путем сложения вычета по очередности и по статусу инвалидности (Письмо ФНС России от 06.04.2017 № БС-2-11/[email protected], Письмо Минфина России от 09.08.2017 N 03-04-05/51063, п.14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ).

Пример: У Куличева И.В. есть двое несовершеннолетних детей, один из которых инвалид 2 группы. Так как на ребенка-инвалида вычет может определяться в виде сложения по очередности и статусу инвалидности, Куличев И.В. имеет право получать стандартный вычет в размере 1400 + 1400 + 12 000 = 14 800 руб. в месяц. Это значит, что с суммы 14 800 руб. у Куличева И.В. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому он будет получать зарплату на 1924 рублей в месяц больше (14 800 х 13%).

Вычет в двойном размере

В некоторых случаях налоговым законодательством РФ предусмотрено получение стандартного вычета на детей в двойном размере. Получить вычет в двойном размере может:

1. Единственный родитель

Родитель считается единственным, если:

— Второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия;

— Если в свидетельстве о рождении ребенка указан один родитель.

[3]

Пример: Александрова М.И. является единственным родителем у своей несовершеннолетней дочери. Поэтому она имеет право на получение стандартного вычета в двойном размере: 1400 + 1400 = 2800 руб. в месяц. Таким образом, с суммы 2800 руб. у Александровой М.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%, и она будут получать зарплату на 364 рубля в месяц больше (2800 х 13%).

Обратите внимание: если брак между родителями ребенка не зарегистрирован, это не дает им право получать вычет в двойном размере. Тоже самое касается случаев, если родители находятся в разводе (Письмо Минфина России от 12.05.2017 № 03-04-05/28746).

Заметка: с месяца, следующим за месяцем вступления единственного родителя в брак, он не будет иметь право на получение вычета в двойном размере (абз.12 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Пример: Кручинин Е.Д. является единственным родителем для своего несовершеннолетнего сына. В июле 2018 года Кручинин Е.Д. женился, поэтому с августа 2018 года он перестал получать вычет в двойном размере (1400 х 2 = 2800 руб. в месяц) и получает вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 1400 руб. у Кручинина Е.Д. не удерживается налог поставке 13%, и он получает заработную плату на 182 рубля в месяц больше (1400 х 13%), а не на 364 рубля, как прежде.

2. Родитель, если второй родитель отказался от вычета

Один родитель может отказаться от стандартного вычета в пользу другого родителя. В этом случае родитель, который планирует получать вычет в двойном размере, подает своему работодателю заявление с просьбой предоставить вычет в двойном размере. А второй родитель подает тому же работодателю заявление об отказе в вычете. При этом, если он начал получать вычет на своем месте работы, то ему нужно представить копию заявления своему работодателю. Заявления составляются в свободной форме.

Пример: У супругов Ищенко З.К. и Ищенко В.С. есть трое несовершеннолетних детей. Оба супруга работают и уплачивают налог по ставке 13%. При этом, Ищенко З.К. решил отказаться от своего права стандартного вычета в пользу своей супруги. Таким образом Ищенко В.С. имеет право на получение стандартного вычета в размере (1400 + 1400 + 3000) х 2 = 11 600 руб. в месяц. А значит до тех пор, пока ее доход и доход Ищенко В.С. не достигнет предела 350 тыс.руб., она будет получать зарплату на 1508 руб. в месяц больше (11 600 х 13%).

[1]

Заметка: согласно мнению контролирующих органов, отказаться от вычета может также родитель в пользу супруга, не являющегося родителем, а также супруг, не являющий родителем ребенка, в пользу своего супруга-родителя (Письмо Минфина России от 28.05.2015 №03-04-05/30910).

Обратите внимание: если один из родителей временно не работает (например, находится в декретном отпуске) и не имеет доходов,облагаемых налогом по ставке 13%, второй родитель не может получать вычет в двойном размере. Это связано с тем, что у родителя, не имеющего доходов, нет права на стандартный вычет, и соответственно, передать его второму родителю нельзя (Письмо Минфина России от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Для оформления вычета Вам в первую очередь потребуются:

Читайте так же:  Компенсация за месяц работы при увольнении

Для оформления стандартного вычета на детей через налоговую инспекцию Вам в первую очередь потребуются:

— копия свидетельства о рождении ребенка;

— документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить стандартный вычет на детей?

Чаще всего Вы можете получать стандартный вычет на детей через работодателя, тогда он будет предоставляться Вам в текущем году.

При этом,если работодатель по какой-то причине не предоставил Вам вычет, Вы можете вернуть деньги через налоговую инспекцию, но не более чем за три последних года. Например, в 2019 году Вы можете вернуть себе налог за 2016, 2017, 2018 годы.

Вся процедура получения вычета через налоговую инспекцию обычно занимает от трех до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Можно ли получить стандартный вычет, если Вы работаете не полный год?

До недавнего времени контролирующие органы не давали четкого объяснения, в каком порядке предоставляется стандартный вычет на детей, если Вы получаете доходы не каждый месяц в течение календарного года.

Однако, на текущий момент Минфин России в своем письме от 04.09.2017 № 03-04-06/56583 разъяснил, если в некоторые месяцы у Вас нет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, стандартный вычет в этот период не предоставляется. При этом, в последующие месяцы, в которых Вы получите налогооблагаемый доход, стандартный вычет Вам будет предоставлен за каждый месяц календарного года, включая те месяцы, в которых у Вас не было дохода.

Пример: В 2018 году Хвастова О.П. работала с января по март, а затем ушла в неоплачиваемый отпуск на три месяца. При этом у Хвастовой О.П. есть двое несовершеннолетних детей, на которых она получает стандартный вычет. Заработная плата Хвастовой О.П. составляет 25 000 рублей в месяц. Так как в марте, апреле и мае у Хвастовой О.П. не было доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, стандартный вычет за эти месяцы ей не предоставляли. Однако, в июне Хвастова О.П. вышла на работу и ей предоставили стандартный вычет на детей за март, апрель, май и июнь.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это часть заработка налогоплательщика, которая не облагается 13-процентным налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Таким образом, уменьшается размер подоходного налога, что позволяет получать «чистую» заработную плату в большем размере. Данная льгота предоставляется на каждого ребенка обоим родителям, при этом размер не облагаемой налогом базы зависит от:

  • количества детей в семье (льготы суммируются);
  • порядка их рождения (выше на 3-го и последующих детей);
  • наличия у детей инвалидности.

При выполнении условий, определяющих возможность предоставления льготы, вычет производится ежемесячно (оформляется через работодателя), либо по завершении года путем возврата излишне уплаченных налогов (при личном обращении в налоговый орган с необходимыми документами и заявлением).

Стандартный вычет можно получать одновременно с социальными, предоставляемыми на лечение и обучение детей. Другие стандартные вычеты, положенные налогоплательщику, также предоставляются одновременно с детскими.

Условия получения

Стандартный налоговый вычет предоставляется гражданам, которые имеют детей в возрасте до 18 лет (24 — при очном обучении). Уменьшение налогооблагаемой базы производится с месяца рождения (усыновления) ребенка в текущем году и продолжается до окончания того года, в котором он достигнет указанного возраста.

Например, если ребенок родился в ноябре, родители смогут получить льготу только за 2 месяца. А если ему исполняется 18 лет в январе, то льгота на НДФЛ будет предоставляться в течение всего календарного года.

Не могут оформить данную льготу лица, освобожденные от уплаты подоходного налога, в частности:

  • безработные, не имеющие источников дохода, кроме государственного пособия по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.

В соответствии с п. 4 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ право на налоговую льготу имеют:

  • родители и их супруги, а также усыновители;
  • приемные родители и их супруги, попечители и опекуны.

Например, если родители находятся в разводе и при этом вступают в новый брак, то право на стандартный вычет имеют как сами родители, так и их новые муж (жена), при условии, что они принимают участие в материальном обеспечении детей.

Льгота по НДФЛ в удвоенном размере полагается единственному родителю или одному из родителей, если второй официально отказался от налоговой льготы.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2019 году составляет 350000 руб. Это означает, что льгота по НДФЛ на детей предоставляется до месяца, в котором официальный доход родителя (до уплаты налогов) и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил данную сумму. После этого подоходный налог будет снова выплачиваться в полном объеме до конца года.

Размеры налоговых вычетов на детей в 2019 году

Сумма вычета (руб.) На кого предоставляется
3000 на третьего и последующего
6000 на ребенка-инвалида (инвалида с детства I и II групп), находящегося под опекой (попечительством) или приемного

Если в семье воспитываются несколько детей, то стандартные вычеты суммируются. Соответственно, чем больше детей в семье, тем меньше отчисляется налогов государству. Однако общая «экономия» не может превышать полный размер НДФЛ.

Пример расчета

Чтобы рассчитать величину положенного налогоплательщику вычета, нужно выстроить очередность детей в соответствии с датами их рождения. При установлении порядка рождения учитываются все дети налогоплательщика, в том числе те, на кого налоговая льгота уже не полагается:

  • не обучающиеся очно совершеннолетние;
  • лица старше 24-летнего возраста;
  • умершие.

Если у супругов, имеющих общего ребенка, есть также по ребенку от предыдущих браков, то общий будет считаться 3-им.

У матери К. трое детей возраста 25, 16 и 12 лет. Её зарплата составляет 20000 руб., а доход супруга — 40000 руб. К. имеет право на вычет по НДФЛ на двоих детей — второго (1400) и третьего (3000). Суммарный вычет равен 4400 руб. — данная сумма будет вычитаться из зарплаты К. перед снятием подоходного налога.

НДФЛ = (20000 руб. — 4400 руб.) × 0,13 = 2028 руб.

Таким образом, «чистая» зарплата К. составит 17972 руб. (20000 руб. — 2028 руб.). Если бы К. не оформляла вычет, то налог с ее зарплаты исчислялся бы по общему правилу и составил бы:

НДФЛ = 20000 руб. × 0,13 = 2600 руб.

На руки К. смогла бы получить только 17400 руб. (20000 руб. — 2600 руб.). Следовательно, уменьшение облагаемой налогом базы позволяет К. получать зарплату на 572 руб. больше, чем без применения вычета.

Аналогичным образом вычисляется льгота для супруга, исходя из его месячного дохода. Льгота на НДФЛ предоставляется до месяца, пока суммарный годовой доход сотрудника не достигнет 350000 руб. Поэтому для К. вычет будет производиться ежемесячно в течение всего года, а для её супруга — в течение 8 месяцев, с января по август включительно (в сентябре сумма его дохода за год превысит установленный лимит: 350000 / 40000 = 8,75).

Читайте так же:  Пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет от соцзащиты (усзн)

Как оформить налоговый вычет на ребенка

Льготу по НДФЛ можно оформить двумя способами:

  • через работодателя;
  • в налоговой службе по месту жительства.

Чтобы оформить налоговый вычет на детей по месту трудоустройства необходимо:

  1. Написать заявление на получение налоговой льготы на имя работодателя.
  2. Предоставить копии документов, подтверждающих право на получение вычета.

Если стандартные вычеты на детей не предоставлялись работодателем в течение года или были рассчитаны в меньшем размере, то налогоплательщик может их получить по окончании года при подаче декларации о доходах в налоговый орган по месту жительства. Для этого гражданину необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Взять справку по форме 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту работы о размерах налогов, начисленных (удержанных) за год.

Если в налоговой декларации рассчитана сумма налога к возврату, то в налоговую службу следует подать заявление на возврат налога (его можно подать сразу с декларацией или по окончании налоговой проверки).

В соответствии с п. 6 ст. 78 и п. 2 ст. 88 НК излишне уплаченный налог подлежит возврату в течение месяца с момента предоставления в налоговую службу заявления, но не ранее окончания камеральной проверки.

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей

Заявление на льготное исчисление НДФЛ можно подать работодателю в любой момент после возникновения права на него. При этом в Налоговом кодексе не указано требование подавать заявление ежегодно. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ (Письмо № 03-05-01-04/105 от 27.04.2006), заявление может быть «бессрочным» — т. е. до изменения у налогоплательщика права на стандартный налоговый вычет (например, отчисление совершеннолетнего из образовательного учреждения или его перевод на заочное обучение).

Новое заявление подается и при возникновении обстоятельств, которые могут изменить размер вычета, например, при:

[1]

  • появлении в семье нового ребенка;
  • присвоении ребенку категории инвалидности;
  • вступлении в брак единственного родителя, получавшего выплату в двойном размере.

Следует помнить, что льгота не предоставляется автоматически, поэтому, например, при смене места работы необходимо написать новое заявление и приложить к нему пакет документов.

В заявлении на налоговый вычет указываются следующие данные:

  • кому адресовано;
  • информация о заявителе:
    • фамилия, имя, отчество;
    • ИНН — при наличии;
    • адрес по прописке в паспорте;
  • основание для получения вычета (соответствующие разделы Налогового кодекса);
  • просьба о предоставлении стандартного налогового вычета в установленном размере;
  • список приложенных документов, подтверждающих право на налоговую льготу;
  • дата подачи заявления;
  • личная подпись заявителя.

Если сотрудник хочет оформить налоговый вычет в двойном размере, об этом необходимо указать в заявлении, а также прописать основания, по которым это право может быть предоставлено:

  • отсутствие второго родителя (с приложением подтверждающих документов);
  • отказ второго родителя от права на льготу (с заявлением от другого родителя и справкой 2-НДФЛ с его места работы).

Документы для налогового вычета на детей

Видео (кликните для воспроизведения).

Стоит отметить, что, если обратиться за назначением льготы своевременно, то стандартный вычет будет удобнее и проще оформить у работодателя, который будет выступать налоговым агентом (посредником). Документы, подтверждающие право родителей на исчисление льготного налога на доходы физических лиц, включают:

  • свидетельство о рождении (документы об усыновлении, принятии в семью, установлении опеки или попечительства);
  • справка об инвалидности (на детей, являющихся инвалидами);
  • справка из образовательного учреждения — для детей старше 18 лет, обучающихся по очной форме;
  • документ, подтверждающий факт состояния в браке родителей (паспорт или свидетельство о регистрации брака);
  • справка 2-НДФЛ — при оформлении льготы на одного из родителей.

Если налогоплательщик является единственным родителем (в том числе приемным), то данный комплект необходимо дополнить:

  1. Документами, подтверждающими отсутствие второго родителя (в зависимости от причины):
    • свидетельством о смерти отца (матери);
    • выпиской из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим;
    • свидетельством о рождении ребенка, в котором отсутствуют сведения об отце.
  2. Документом, подтверждающим, что родитель не состоит в официальном браке (паспорт).

Интересен тот факт, что даже лишение одного из родителей родительских прав не подразумевает отсутствие второго родителя. При этом, если налогоплательщик, лишенный прав на воспитание детей, продолжает их обеспечивать (и это подтверждается документально), то он также имеет право получать налоговый вычет.

Как получить налоговый вычет на ребенка

1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

  • родители;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • приемные родители;
  • супруги приемных родителей;
  • не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

3. Какие нужны документы для получения вычета?

  • справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
  • копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
  • копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
  • копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
  • копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
  • копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
  • заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
  • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).
Читайте так же:  Мотоциклисты, решившие стать донорами органов, будут освобождены от налога на транспорт

4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Как предоставлять вычеты по НДФЛ на ребенка?

05.09.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Предоставление вычета по НДФЛ означает уменьшение любого дохода работника (кроме дивидендов), облагаемого НДФЛ по ставке 13% (в т.ч. зарплаты, премии, отпускных, матпомощи, пособия по временной нетрудоспособности), на сумму вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Пример. Определение суммы НДФЛ при предоставлении «детских» вычетов
У работника организации двое детей: 12 лет и 18 лет (студент дневного отделения). Ему предоставляется ежемесячный стандартный вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2). Зарплата работника — 25 000 руб. в месяц.
НДФЛ за месяц рассчитывается следующим образом. Из должностного оклада работника вычитается сумма стандартного вычета. В результате НДФЛ по ставке 13% облагается 22 200 руб. (25 000 руб. — 2800 руб.). НДФЛ с этой суммы составит 2886 руб. (22 200 руб. x 13%). После удержания из дохода работника исчисленной суммы НДФЛ к выплате ему причитается 22 114 руб. (25 000 руб. — 2886 руб.).

Вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется с месяца рождения ребенка (установления опеки (попечительства)) и до конца (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • или года, в котором ребенку исполнилось 18, если он не учится очно;
    • или месяца, в котором ребенок в возрасте от 18 до 24 лет перестал учиться очно (Письмо Минфина от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251);
    • или месяца, в котором работник утратил статус опекуна либо попечителя, в т.ч. по причине достижения ребенком 18 лет (Письмо Минфина от 24.01.2008 N 03-04-05-01/9).

    Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
    Вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года (с января по декабрь), в том числе за те месяцы, когда у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13% (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2)). Если работник принят на работу или уволен в текущем году, вычет предоставляется только за месяцы работы в вашей компании. Человеку, работающему по гражданско-правовому договору, вычет предоставляется только за те месяцы, на которые приходится период действия договора (Письма Минфина от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154, от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).
    Если работник с опозданием представил документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ на ребенка, то НДФЛ надо пересчитать (Письмо Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 (п. 1)):

      • если право на вычет возникло в текущем году — с момента его возникновения. Например, если ребенок родился в марте, а свидетельство о рождении работник принес в июле, надо пересчитать НДФЛ за период с марта по июнь;
      • если право на вычет возникло в прошедших годах — с января текущего года. Например, если ребенок родился в ноябре прошлого года, а свидетельство о рождении работник принес в феврале текущего года, надо пересчитать НДФЛ только за январь текущего года. За возвратом НДФЛ, излишне уплаченного в прошлом году, работник может обратиться в ИФНС (Письмо УФНС по г. Москве от 29.11.2013 N 20-14/[email protected]).

      Пример. Пересчет НДФЛ при представлении с опозданием документов, подтверждающих право на вычет по НДФЛ на ребенка
      У работника 23 февраля родился первенец, заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка он подал в бухгалтерию в апреле. Зарплата работника — 50 000 руб. в месяц.
      Вычеты по НДФЛ на ребенка в период с января по апрель предоставляются в следующем порядке.

      [2]

      Месяц Доход,исчисленный нарастающим итогом с начала года, руб. Вычет,
      исчисленный
      нарастающим
      итогом с
      начала
      года, руб.
      Налоговая
      база,
      руб.
      (гр. 2 —
      гр. 3)
      Налог,
      исчисленный
      с начала
      года, руб.
      (гр. 4 x
      13%)
      Налог,
      удержанный
      с начала
      года, руб.
      Долг перед
      работником
      с начала
      года, руб.
      (гр. 6 —
      гр. 5)
      1 2 3 4 5 6 7
      Январь 50 000 50 000 6 500 6 500
      Февраль 100 000 100 000 13 000 13 000
      Март 150 000 150 000 19 500 19 500
      Апрель 200 000 4 200 195 800 25 454 25 454
      Май 250 000 5 600 244 400 31 772 31 772
      Читайте так же:  Как получить грант на обучение за границей

      ———————————
      Вычет предоставляется за февраль — апрель (1400 руб/мес. x 3 мес.).

      Еще по теме:

      Одной из форм государственной поддержки граждан, имеющих детей, является предоставление им налоговых льгот. К такой льготе, в том числе, относится и предоставление налоговых вычетов.

      Второй родитель имеет право отказаться от вычета в пользу другого. В этом случае родитель получит налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. Для того чтобы один родитель оформил вычет в двойном размере, второй родитель должен написать заявление об отказе в получении налогового вычета. Кроме того, по месту работы родителя, получающего двойной вычет, должна ежемесячно предоставляться справка о доходах формы 2-НДФЛ в отношении второго родителя.

      Предоставление двойного вычета на ребенка также предусмотрено для родителя, являющегося единственным. Как предоставлять вычеты на детей единственному родителю? Для подтверждения своего статуса родитель вместе с заявлением должен предоставить:

      • свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка (предоставляется на каждого из детей);
      • справку ЗАГС формы 25. Данный документ подтверждает, что сведения об отце ребенка внесены со слов матери (тем самым подтверждается статус матери-одиночки);
      • свидетельство о смерти второго супруга (для вдов/вдовцов);
      • копию решения суда (выписку из судебного решения) о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
      • документ в подтверждение отсутствия нового брака (паспорт).

      Для лиц, приравненных в правах к родителям, подтверждающими документами, в зависимости от их статуса, являются:

      • договор о приемной семье;
      • постановление соответствующего государственного органа о назначении опекуном (попечителем) и т.п.

      Необходимо помнить, что суммы налоговых вычетов не являются суммами, на которые уменьшается размер подоходного налога. Данные суммы вычитаются из налогооблагаемой базы при расчете подоходного налога (НДФЛ), подлежащего уплате.

      Налоговые вычеты для физических лиц в 2018 году

      Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам РФ и выражающаяся либо в возврате части истраченных на определенные нужды средств (покупка жилья, оплата лечения, обучения и т.п.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по определенным основаниям (продажа имущества, расчет НДФЛ ИП на ОСН).

      Налоговый вычет в виде возврата средств

      Инженер Петров И.А. получил в 2018 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 120 000 руб.

      Истраченную на обучение сумму он может вернуть в виде социального налогового вычета.

      Предельный размер соцвычета по затратам на свое обучение составляет 120 000 руб. Таким образом на руки Петров сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 х 13%).

      Налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы

      Петров в 2018 году продал однокомнатную квартиру, которая находилась в его собственности менее 3-х лет, за 4 000 000 руб.

      С полученного дохода он должен уплатить подоходный налог в сумме 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).

      Уменьшить сумму данного платежа Петров может воспользовавшись налоговым вычетом в сумме средств, израсходованных на покупку квартиры (если есть подтверждающие документы), либо в размере 1 000 000 руб. (если документов, подтверждающих покупку нет, например, они были утеряны или отсутствовали вовсе).

      Допустим, квартира получена по наследству и документы на покупку отсутствуют.

      Петров может уменьшить полученный от продажи доход, только на сумму налогового вычета в 1 000 000 руб. Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит 390 000 руб. (4 000 000 – 1 000 000) х 13%.

      Условия получения налогового вычета

      Для получения налогового вычета необходимо:

      1. Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
      2. Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).

      Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:

      • Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
      • Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и не имеют других доходов по ставке 13%.
      • Нерезиденты РФ.

      Виды налоговых вычетов

      Ниже перечислены налоговые вычеты, которыми наиболее часто пользуются физические лица в повседневной жизни:

      Налоговый вычет по расходам на обучение

      Социальный налоговый вычет по расходам на обучение позволяет вернуть до 13% от стоимости обучения. Вернуть деньги можно как за собственное обучение, так и за обучение своих детей, братьев и сестёр.

      Налоговый вычет по расходам на лечение

      Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.

      Имущественный налоговый вычет

      Делится на два вида: при покупке недвижимости и при ее продаже.

      При продаже вычет позволяет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в связи с реализацией имущества.

      При покупке недвижимости имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей от расходов, понесенных при приобретении квартиры, строительстве дома или приобретении земельного участка.

      Стандартный налоговый вычет на ребенка

      Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всем налогоплательщикам, у которых есть дети, причем, чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.

      Двойной вычет на ребенка в 2018 году

      Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

      Кому положен двойной вычет на ребенка

      Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

      1. Единственному родителю.
      2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

      Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

      Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

      Вычет в двойном размере вправе получить:

      • единственный родитель;
      • единственный приемный родитель;
      • единственный усыновитель;
      • единственный опекун;
      • единственный попечитель.

      Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

      • или свидетельство о смерти другого родителя;
      • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
      • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
      • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

      Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

      Читайте так же:  Как получить ветерана труда в мурманской области и мурманске

      Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

      • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
      • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
      • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/[email protected]).

      Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

      Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

      Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

      При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

      Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

      Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

      • у налогоплательщика есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected]);
      • у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов;
      • облагаемый доход родителя, который отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218) (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

      Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы ( Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 ) . Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, в едь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

      [/stextbox]

      К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

      То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено.

      Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      Размер налогового вычета на ребенка – 2018

      Стандартный вычет распространяется на:

      Видео (кликните для воспроизведения).

      Размер вычета

      1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
      • 1 400 рублей — на первого ребенка;
      • 1 400 рублей — на второго ребенка;
      • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
      • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
      1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
      • 1 400 рублей — на первого ребенка;
      • 1 400 рублей — на второго ребенка;
      • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
      • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

      Способы получения вычета

      1. Получение вычета у работодателя

      Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

      Такими документами, в частности, являются:

      • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
      • свидетельство о регистрации брака;
      • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
      • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
      • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
      • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

      Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

      2. Получение вычета в налоговой инспекции

      Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

      Для этого в инспекцию нужно подать:

      • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
      • копии документов, подтверждающих право на вычет;
      • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
      • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

      Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

      Источники


      1. История Библиотеки Академии наук СССР. 1714 — 1964 / ред. М.С. Филиппов. — М.: М-Л: Наука, 2017. — 600 c.

      2. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.

      3. Арсеньев, К. К. Заметки о русской адвокатуре / К.К. Арсеньев. — М.: Автограф, 2015. — 560 c.
      4. Катрич, С. В. Юридическое пятикнижие российского бизнеса. Правовые основы предпринимательства / С.В. Катрич. — М.: Дело, 2012. — 528 c.
      5. Рогожин Н. А. Арбитражный процесс; Юстицинформ — Москва, 2012. — 240 c.
      Налоговый вычет на ребенка
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here