Как правильно оформить ЭСФ в ИС ЭСФ, когда товар входит в Перечень изъятий?

Как правильно оформить ЭСФ в ИС ЭСФ, когда товар входит в Перечень изъятий?

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.

ТОО завезло товар из РФ для дальнейшей продажи гос. предприятию согласно Договора о гос. закупках. Товар входит в Перечень изъятий. Бухгалтер ТОО предоставил в гос. органы формы 328.00 и 320.00 с уплатой НДС. Теперь необходимо продать товар, выписать накладную на бумажном варианте, а счет-фактуру через ИС ЭСФ.

Как правильно оформить ЭСФ в ИС ЭСФ, когда данный товар входит в Перечень? Что необходимо отразить? В графе 2 «Признак происхождения товара» что выбирать? В графе 13 и 14 указывать НДС по 328.00 форме? (Наше ТОО не плательщик НДС) Что прописывать графе 15 и 16?

При заполнении электронного счета фактуры необходимо руководствоваться Правилами выписки счет-фактуры в электронной форме в ИС ЭСФ, утвержденными Приказом Министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270 (далее по тексту – Правила).

В соответствии с положениями п. 47 Правил в электронном счете-фактуре в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг:

— «1» — в случае реализации товара, включенного в Перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, ввезенного на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС;

— «2» — в случае реализации товара, не включенного в Перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, ввезенного на территорию РК из государств-членов ЕАЭС;

— «3» — в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, произведенного на территории РК;

— «4» — в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, произведенного на территории РК;

— «6» — в случае выполнения работ, оказания услуг.

Данная строка подлежит заполнению.

Т.к. Ваше ТОО импортировало товар, входящий в Перечень изъятий, с территории другого государства-члена ЕАЭС (РФ), то в электронном счете-фактуре в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» при реализации необходимо указать признак происхождения «1».

В соответствии с п. 58 – 60 Правил:

58. В графе 12 «Ставка НДС» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» указывается ставка НДС. В случае выписки ЭСФ по необлагаемым оборотам, а также выписки ЭСФ налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, указывается отметка «Без НДС» без возможности корректировки.

Данная строка подлежит заполнению.

59. В графе 13 «Сумма НДС» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» указывается сумма НДС, исчисленного по ставке, указанной в пункте 58 Правил.

Данная строка подлежит заполнению.

60. В графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» указывается стоимость всего количества отгруженных (поставленных) по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг с учетом НДС и акциза.

Данная строка подлежит заполнению.

— т.к. Ваше ТОО не является плательщиком НДС, то в графе 12 «Ставка НДС» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» указывается пометка «Без НДС»;

— т.к. установлена пометка «Без НДС», то в графе 13 «Сумма НДС» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» сумма НДС равна 0;

— т.к. Ваше ТОО не является плательщиком НДС, то в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» указывается стоимость товаров исходя из цены по договору (графа 6 «Количество (объем)» * графа 7 «Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов»).

В соответствии с положениями п. 61 – 62 Правил:

61. В графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» указывается 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию РК из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

62. В графе 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» указывается порядковый номер товара, отраженный в графе 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Данная строка заполняется по товарам, относящимся к Признаку «1» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

Иван Жданов

Добрый день! Меня зовут Иван Жданов. Я уже более 5 лет работаю юристом в крупной компании. За это время я получил большой опыт,поэтому хочу поделиться с посетителями сайта информацией, которая может помочь решать многие вопросы.

Все данные для сайта администраторы собирали и перерабатывали для подробного и удобного для чтения изложения текста. Перед применением найденной на сайте информации необходима обязательная консультация с профессионалом.