Энциклопедия решений. Заполнение 6-НДФЛ при выплате отпускных

Сегодня мы предлагаем ознакомиться с информацией на тему: "Энциклопедия решений. Заполнение 6-НДФЛ при выплате отпускных" от профессионалов понятным языком для людей.

Средний заработок, сохраняемый на период ежегодного отпуска, не является оплатой труда, поскольку период отпуска относится ко времени отдыха, то есть времени, в течение которого работник не выполняет никаких трудовых обязанностей (ст.ст. 106, 107, 114, 139 ТК РФ).

В связи с этим при отражении в Расчете 6-НДФЛ операций по начислению и выплате доходов в виде отпускных необходимо руководствоваться следующими правилами:

1. Дату фактического получения дохода при выплате сотруднику отпускных определяют на день их выплаты (постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11; письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-04-06/2187). При этом не имеет значения, когда начинается и заканчивается отпуск.

То есть в Расчете 6-НДФЛ отражаются только фактически выплаченные отпускные. Начисленные отпускные, но не выплаченные, в 6-НДФЛ не отражаются.

2. Удержание НДФЛ с отпускных также производят на дату их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

3. Срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных (т.е., 31 января, 28 (29) февраля и т.п.). Соответственно, именно эта дата должна указываться по строке 120 Раздела 2 Расчета (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-3-11/[email protected]).

Ситуация 1: Сотрудник уходит в отпуск с 12 октября. Отпускные были выплачены сотруднику 09.10.2017.

В Разделе 1 Расчета за год следует отразить:

— по строке 020 — сумму отпускных (с учетом НДФЛ) в общей сумме доходов;

— по строке 040 и строке 070 — НДФЛ, исчисленный с этой суммы.

В Разделе 2 Расчета за год:

— по строке 100 и по строке 110 — дата выплаты отпускных (09.10.2017);

— по строке 120 — 31.10.2017 (последний день месяца, в котором отпускные были выплачены);

Читайте так же:  Возврат заработной платы на; р/с; — какими проводками отразить?

— по строке 130 — сумма отпускных (с учетом НДФЛ);

— по строке 140 — сумма налога, исчисленная с отпускных, указанных в строке 130.

Ситуация 2: Работник уходит в отпуск с 09.01.2018. С учетом новогодних каникул, отпускные работнику были выплачены 29.12.2017. Следовательно, данная выплата и сумма, исчисленного и удержанного с отпускных налога, обязательно должны быть отражены в Разделе 1 Расчета за 2017 год (строки 020, 040 и 070) (письмо ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/[email protected]).

При этом в Разделе 2 данная операция будет отражена только в Расчете за 1 квартал 2018 года:

— по строке 100 указывается 29.12.2017;

— по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-3-11/[email protected]).

Объясняется это следующим.

Датой фактического получения дохода (в виде отпускных) является день их выплаты, т.е. день выдачи отпускных из кассы либо дата их перечисления на банковскую карту работника. В нашем случае — это 29 декабря 2017 года.

По строке 110 формы 6-НДФЛ указывается дата, когда организация удержала налог с дохода работника. Учитывая, что удержание НДФЛ с отпускных производится на дату их выплаты, даты, отражаемые по строкам 100 и 110, будут совпадать.

По строке 120 Раздела 2 при выплате отпускных датой, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, является последнее число месяца, в котором была осуществлена выплата. Кроме того, при ее заполнении требуется соблюдать и правило переноса сроков, согласно которому если последний день срока приходится на день, признаваемый выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока будет считаться ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Читайте так же:  Как получать зарплату на свою карту

В нашем примере таким "ближайшим рабочим днем" будет являться только 9 января 2018 года (30 — 31 декабря 2017 г. — выходные; с 01.01.2017 по 08.01.2017 — новогодние каникулы).

В некоторых случаях, к примеру при переносе части неиспользованного отпуска на другой период, при уточнении среднего заработка (к примеру, при расчете не учтена годовая премия) и т.п., отпускные нужно пересчитать.

Все перерасчеты (связанные как с доначислением, так и с уменьшением отпускных) отражаются в Расчете 6-НДФЛ по общим правилам, в том периоде, в котором они фактически осуществлены. Подавать в инспекцию уточненный расчет за тот квартал, в котором была выплачена основная сумма отпускных, в этом случае не нужно.

В связи с этим, при перерасчете отпускных:

в Разделе 1 Расчета отражаются:

— по строке 20 — итоговая сумма с учетом произведенного перерасчета (т.е. с учетом доплаченной (уменьшенной) суммы отпускных) (письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248);

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

— по строкам 040 и 070 — сумма исчисленного (и удержанного соответственно) налога с доходов, указанных по строке 020 (то есть с учетом корректировок).

В 6-НДФЛ за какой период попадут отпускные за апрель, выплаченные в марте 2021 года?

Отпуск сотрудника начинается с 01.04.2021 г. Отпускные начислены в сумме 14 193,20 руб., НДФЛ с них составил – 1 845. Выплачены они 26.03.2021 г. В 6-НДФЛ за какой период попадет информация по отпускным?

В 6-НДФЛ (с 2021 года) информация по отпускным, выплаченным 26.03.2021 г., попадет в Раздел 1 и в Раздел 2 отчета за 1 квартал 2021 года.

В Разделе 1 в строке 022 отразится сумма удержанного НДФЛ ЗА последние три месяца отчетного периода, а точнее НДФЛ с отпускных – 1 845 руб. Срок перечисления налога в 021 строке – это последний день месяца, в котором выплачены отпускные, т.е. 31.03.2021 г.

Читайте так же:  Статья 174. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением среднего профессионального образования, и работникам, поступающим на обучение по образовательным программам среднего профессионального образования

В Разделе 2 сумма отпускных в размере 14 193,20 руб. попадет в строки 110 и 112 .

Исчисленный и удержанный НДФЛ, равный 1 845 руб., отразится в строках 140 и 160 соответственно.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    ..Предыдущий бухгалтер сдала отчет по 2-НДФЛ за 2019 год не.Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ предусматривает тариф страховых взносов.

Карточка публикации

Разделы: Зарплата (ЗУП)
Рубрика: Основной и дополнительные отпуска / Отчетность по НДФЛ
Объекты / Виды начислений: 6-НДФЛ, Отпуск основной
Последнее изменение: 16.04.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Энциклопедия решений. Заполнение 6-НДФЛ при выплате отпускных
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here