6-НДФЛ – новая форма, заполняем без ошибок

Сегодня мы предлагаем ознакомиться с информацией на тему: "6-НДФЛ – новая форма, заполняем без ошибок" от профессионалов понятным языком для людей.

Наступил 2021 год, а с ним и новые отчетные формы. Бланк 6-НДФЛ тоже претерпел ряд изменений и сегодня мы обсудим, как правильно заполнить все новые формы, что именно изменилось и на что обратить пристальное внимание.

Что изменилось

Бланк 6-НДФЛ по которому необходимо отчитаться за 1 квартал 2021 года был утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

1.Важно — изменилась структура расчета — по сути изменилось все, разделы теперь имеют другие названия, порядок разделов не такой, как был раньше, появились новые строки, которых ранее не было и удалились строки, которые дублируют сведения.

2.Приложение 1. Теперь в структуре отчета есть Приложение 1, которое включает справку о доходах физического лица, классическая форма 2-НДФЛ.

Как правильно заполнить новую форму

Предлагаем пройтись по разделам и обратить внимание на изменения и те места, где можно допустить ошибку. БухСофт уже рассказывали о том, как будут проверять отчетность , поэтому сейчас поговорим о том, как заполнить форму без ошибок и сдать отчет с первого раза.

Титульный лист

На титульном листе есть несколько незначительных изменений

  • Вместо «периода представления» теперь появился «отчетный период». Коды, которые необходимо вставлять в этот пункт остались прежними:
  • Вместо формулировки «налоговый период» появилась — «календарный год». В этом пункте необходимо указать год к которому относится отчетный период.
  • Добавился новый код для обозначения формы реорганизации «закрытие обособленного подразделения» — код 9.

Остальные графы в титульном листе остались без изменений и, мы надеемся, они не вызывают у вас вопросов. Если вы переживаете о правильности заполнения отчетных форм, можете обратиться в БухСофт .

Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента

Читайте так же:  РАЗМЕРЫ ДЕТСКИХ ПОСОБИЙ В 2019 ГОДУ (с 1 февраля 2019 г. )

Обратите внимание на новые строки, появившиеся в форме, а также на нюансы заполнения уже знакомых строк.

  • Появилась строка 010 — код бюджетной классификации. Необходимо указать КБК для уплаты НДФЛ

Министерством финансов был изменен код бюджетной классификации для НДФЛ, учитывая прогрессивную шкалу налогообложения. С 2021 года для доходов, которые превышают 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ составит 15%, а для перечисления НДФЛ с таких доходов появился новый КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

Доходы, в отношении которых применяется ставка 13% продолжают использовать прежний код — 182 1 01 02010 01 1000 110

  • Обратите внимание на строку 021 — дата уплаты налога — должна входить в последний квартал, то есть оплата, совершенная 1 апреля не может быть учтена в 1 квартале.
  • Строка 022 — Сумма соответствующего перечисленного НДФЛ. Размер дохода, с которого удержан этот налог, а также дату его признания в новой форме отражать не нужно.

Пример заполнения строк 020-022 в программе БухСофт

  • Строка 030 — Общая сумма возвращенного налога, дата возврата которого пришлась на последние 3 месяца.
  • Строка 031 и 032 — Расшифровка суммы, отраженной в строке 030 — дата возврата и величина возвращенного из бюджета НДФЛ.

Пример заполнения в программе БухСофт

Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц

  • Строка 100 — прогрессивная шкала налогообложения диктует необходимость включить строку с налоговой ставкой. Напомним, доход до 5 млн. облагается по ставке 13%, свыше 5 млн. по ставке 15%.
  • Строка 110 — в ней необходимо указать начисленный общий доход по всем сотрудникам за период (дата начисления которого вошла в него).
  • Строки 111, 112, 113 — Пояснения к строке 110 — отдельно приводятся данные по выплатам в виде дивидендов, по трудовым и ГПХ договорам.
Читайте так же:  Услуги банка: проводки

Пример заполнения в программе БухСофт

  • Строка 120 — число всех работников, которым был выплачен доход.
  • Срока 130 — Общая сумма примененных вычетов за период.
  • Срока 140 — Исчисленный налог с суммы из строки 110 с учетом вычетов из строки 130.
  • Строка 141 — Отдельно отражается налог с дивидендов из строки 111.
  • Строка 150 — Авансовый платеж — заполняется в отношении иностранных работников на патенте.
  • Срока 160 — Фактически удержанный налог, дата удержания которого попала в отчетный период.
  • Строка 170 — Размер НДФЛ, который работодатель не смог удержать по каким-либо причинам.
  • Строка 180 — Излишне вычтенный НДФЛ.
  • Строка 190 — Сумма налога, которая была возвращена работодателем работникам.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Самыми частыми ошибками в расчете 6-НДФЛ по мнению налоговиков стали:

  1. Неверное исчисление дохода. Сумма начисленного дохода по строке 110 раздела 2 меньше, чем сумма строк «Общая сумма дохода» в Приложении 1. Напомним, что справка 2-НДФЛ теперь в новой форме Приложения 1 является обязательным приложением к отчетной форме 6-НДФЛ по итогам года.
  2. Ошибка, вытекающая из неверного расчета дохода — неверное исчисление налога по строке 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Обязательно при заполнении расчетных форм проведите сверку полученных сумм, потому что инспекция может не принять отчет, содержащий ошибки .

Обратите внимание, что при сдаче отчетов 6-НДФЛ и иных форм отчетности увереннее себя чувствуют пользователи, которые пользуются услугами БухСофт для помощи в составлении сдачи отчетности.

Образец заполнения новой формы 6-НДФЛ можно увидеть на сайте БухСофт и помните, что срок сдачи отчетности — 30 апреля 2021.

Читайте так же:  Разбираем изменения и; спорные вопросы при; заполнении 6-НДФЛ

Приложение 1

Приложение 1 заменяет ранее действующую справку по форме 2-НДФЛ. Заполнять это приложение нужно только по итогам 2021 года, то есть при сдаче 6-НДФЛ в 2022 году. За 1 квартал 2021 года Приложение 1 не заполняется.

Направлять отчет по НДФЛ в 2021 году требуется в территориальный отдел ФНС России по месту учета налогового агента. Для фирмы, как правило, это будет ИФНС, к которой она отнесена по юридическому адресу организации. Что же касается ИП, то, как правило, он сдает свою отчетность в инспекцию, к которой относится по месту регистрации.

Как заполнить 6‑НДФЛ в 2021 году и когда сдавать в ФНС

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. С 1 квартала 2021 года в состав расчета 6-НДФЛ войдет справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется. Справка 2-НДФЛ раз в год заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/[email protected]).

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Читайте так же:  Адаптация персонала (теория)

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Экстерн.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • за 2020 год — не позднее 01.03.2021;
  • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
  • за полугодие — до 02.08.2021;
  • за девять месяцев — до 01.11.2021.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и приложение.

Если организация сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно.

Читайте так же:  Как правильно отменить доверенность!

Как заполнить Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

6-НДФЛ – новая форма, заполняем без ошибок
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here